RETENCION EN LA FUENTE
Enviado por COAOD • 13 de Julio de 2013 • 262 Palabras (2 Páginas) • 351 Visitas
RETENCION EN LA FUENTE DE IVA
¿En qué consiste la retención en la fuente
de IVA?
La retención en la fuente es un mecanismo de recaudo anticipado que tiene
por finalidad facilitar, acelerar y asegurar el traslado del impuesto a las arcas
del Estado (Estatuto tributario, artículo 437-1).
En lo que respecta al IVA, la retención en la fuente consiste en que el
comprador, a quien en principio le toca pagarle al vendedor el IVA que va
incluido en el precio de adquisición del bien o servicio, detrae del valor a
pagar un porcentaje establecido del IVA que se le está cobrando, de tal modo
que solo le paga una parte al vendedor, y la otra parte se la consigna
directamente al Estado mediante la respectiva declaración de retención en
la fuente.
Ejemplo: La empresa XYZ Ltda, que es catalogado como Gran
Contribuyente. compra mercancías por valor de $1.000.000 al comerciante
Pablo Mármol, quien pertenece al régimen común. Para efectos prácticos de
este ejemplo, no se tendrán en cuenta las retenciones en la fuente por
concepto de renta, ni de industria y comercio.
Suponiendo que en este ejemplo la venta se encuentra gravada a la tarifa
del 16%, la retención en la fuente corresponde al 50% de esta tarifa, así:
Precio de venta 1.000.000
(+) IVA 160.000 (-) Retención en
la fuente - 80.000 (=) Valor a
pagar $ 1.080.000
La declaración de retención en la fuente se debe presentar mensualmente,
dentro de los plazos que para el efecto establezca el Gobierno Nacional, y
en los formularios oficiales señalados por la DIAN.
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