Planificacion Preliminar

“La planificación preliminar tiene el propósito de obtener o actualizar la información general sobre la entidad y las principales actividades, a fin de identificar globalmente las condiciones existentes para ejecutar la auditoría.”

En esta fase se busca obtener o mantener actualizada la información general sobre la entidad pública además de conocer sus principales actividades, las cuales se basarán en la planificación específica, además de evaluar los factores externos que puedan afectar de manera directa o indirecta las operaciones realizadas por la entidad, sus elementos principales son los siguientes:

• Conocimiento general de la entidad

• Principales operaciones y actividades desarrolladas

• Principales políticas, prácticas contables y presupuesto

• Cuentas significativas de acuerdo a la actividad realizada

• Análisis del grado de confiabilidad de la información presentada

• Determinar la materialidad e identificar las cuentas significativas

• Análisis de los riesgos inherentes y ambiente de control

• Comprensión y análisis de la utilización de los sistemas de información

En esta etapa se realiza el análisis de la información financiera, identificando las principales actividades y sus riesgos; y fijando las variaciones y sus respectivos porcentajes con la finalidad de establecer las cuentas significativas y su movimiento en el período examinado a través del análisis vertical y horizontal de las cuentas.

Dentro del desarrollo de la planificación preliminar se considera lo siguiente:

• Conocimiento general de la entidad

Al conocer la entidad en aspectos relevantes e importantes se puede analizar las cuentas, transacciones o las actividades que tengan mayor probabilidad de riesgo y realizar las pruebas necesarias.

• Principales operaciones y actividades desarrolladas

Esta actividad provee de información relevante para el análisis de la situación de la entidad e identificar las áreas, operación y actividades más relevantes con potenciales riesgos existentes.

• Principales políticas, prácticas contables y presupuesto

Todas las entidades tienen diversos tipos de actividades entre las cuales hay algunas con mayor grado de probabilidad de riesgo y estas pueden afectar al correcto desempeño de la entidad.

• Análisis del grado de confiabilidad de la información presentada

El análisis de la información permitirá observar y determinar el grado de confiabilidad de

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