Cuentas De Contabilidad Cargo Y Abono

Cuentas de activo

Caja

La cuenta se caja se registra los aumentos y las disminuciones que sufre el dinero en efectivo de propiedad de la entidad, el cual está presentado por la moneda de curso legal o sus equivalentes, tales como giros bancarios, postales o telegráficos, o la moneda extranjera y los metales preciosos amonedados.

Debe + Caja - Haber

Se carga: Se abona:

Al iniciarse el ejercicio Durante el ejercicio

1.-Del importe de su saldo deudor, que representa 1.-Del importe del valor nominal del efecti-

el valor nominal de la existencia en efectivo propie- vo entregado por la entidad(salidas de efec-

dad de la entidad. tivo).

Durante el ejercicio Al finalizar el ejercicio:

2.-Del importe del valor nominal del efectivo recibi- 2.-Del importe nominal de los sobrantes de

do por la entidad (entradas). efectivo (según libros, faltantes según

3.-Del importe del valor nominal de los faltantes en arqueo de caja).

efectivo (según libros, sobrantes según arqueo de 3.-Del importe de su saldo para saldarla caja). (para cierre de libros).

Saldo:

Su saldo es deudor y representa el valor nominal del efectivo propiedad de la entidad.

Presentación:

Se presenta en el balance general como la primera partida del activo circulante, cuando no tenga restricciones. En caso de existir restricciones formales en cuanto a su disponibilidad o fin, estas partidas de efectivo se muestran en renglón por separado en el activo circulante o no circulante, si su disponibilidad es mayor a un año o al ciclo financiero a corto plazo; o bien, si su destino esta relacionado con la adquisición de activos no circulantes o con la amortización de pasivos a largo plazo, en cuyo caso se mostrara como activo no circulante.

Fondo fijo de caja chica:

Esa cuenta registra los movimientos que experimente el fondo fijo de caja chica, la cual representa el importe del valor nominal del dinero efectivo propiedad de la entidad establecido en un importe fijo, destinado a efectuar pagos menores.

Debe + Fondo fijo de caja chica - Haber

Se carga: Se abona:

Al iniciarse el ejercicio Durante el ejercicio

1.-Del importe de su saldo deudor, que repre- 1.-Del importe del valor nominal de las disminu-

senta el valor nominal del importe del fondo ciones o cancelaciones que lleguen a efectuarse.

al inicio de ejercicio.

Al finalizar el ejercicio

Durante el ejercicio

2.-Del importe de su saldo para saldarla (para

2.-Del importe del valor nominal del fondo al cierre de libros).

constituirse y por los incrementos que puedan

efectuarse.

Saldo:

Su saldo es deudor y representa el valor nominal del importe del fondo en efectivo, en comprobantes, o por la suma de ambos.

Presentación:

Se presenta en el balance general como una de las primeras partidas del activo circulante, inmediatamente después del efectivo en caja.

Bancos:

La cuenta de bancos registra los aumentos y las disminuciones que experimenta el efectivo propiedad de la entidad, depositado en cuentas de cheques de instituciones del sistema financiero (bancos).

Debe + Bancos - Haber

Se carga: Se abona:

Al iniciarse el ejercicio Durante el ejercicio

1.-Del importe de su saldo deudor, que repre- 1.- Del importe del valor nominal de los che-

senta el valor nominal del efectivo propiedad ques expedidos a cargo de la empresa.

de la entidad depositado en instituciones finan- 2.-Del importe del valor nominal de los intere-

cieras (bancos). ses, comisiones, situaciones,etc, que el banco

cobra por servicios y cargados en cuentas de

Durante el ejercicio cheques, según avisos de cargo al banco.

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