CONTABILIZACION DE LAS IMPORTACIONES

CONTABILIZACION DE LAS IMPORTACIONES

CONTABILIZACION DE LAS IMPORTACIONES

1.-Se compra en el exterior 450 unidades de licuadoras a la empresa El Angelito JR

con fecha 03.05.2009 nos emiten la /. 1786 por el importe de $ 50,518.00 TC del dia 3.34

2.- Se toma un financiamiento con el proveedor en el exterior para realizar esta compra

3.- Llega el conocimientyo de embarque ( Bill Of Lading, factura del flete ), de la

Agencias Universales Peru S.A. ( AGUNSA ). , N° 95300866, puerto de origen:

Lazaro Cardenas en mexico; por el importe de $700.00 al TC del dia 06 .05;3,329

4.- La Cia. De eguros Rimac S.A nos remite la factura N° 1482 por el seguro de la mercaderia

importada por el importe de $258.26 + IGV , el TC del dia es 3.346

5.- Se paga via DUI N° 118-09-10096831-01-4 en el Bco de la Nacion de la Aduana del Callao

los siguientes conceptos:

$ Soles

a.- Derechos Advalorem 6,424.27 21,437.79

b.- IGV 9,593.56 32,013.71

c.- IPM 1,199.20 4,001.73

d.- Reintegro de papel 5.54 18.49

El T/C del dia es : 3.337

6.- Llega la factura N° 1453 de la agencia de Adunas KN Peru Aduanas S.A. por el

importe de: $ Soles

Gastos de desaduanaje 546.94 1,819.67

Comision de agente de aduanas 535.35 1,781.11

IGV 205.64 684.16

TC 3.327

7.- Contabilizacion de la empresa supervisora SGS del PERU S.A.

F/ N° 9873 por el importe de $ 525.31 + IGV TC del dia 3.337

8.- Se reconioce la comision bancaria por la carta de credito

aperturada para esta compra, la comision es de $505.18 el TC

de 3.346

ASIENTOS CONTABLES:

1.- Contabilizacion de la factura del proveedor :

Proveedor: Importadora El Angelito JR

Factura N° 1786

Fecha de la factura : 03.05.2009

Valor FOB: USD $ 50518.00

TC = 3.34

XXXXXXXXXXXXXXXXXXX

60 Compras 168,730.12

601 Mercaderias

42 a Proveed

ores 168,730.12

421 Facturas por pagar

Por la compra de artefactos electrodomesticos ,

según factura N° 1786 de El ngelito JR

XXXXXXXXXXXXXXXXXXX

28 Existencias ´por Recibir 168,730.12

281 Mercaderias

61 a Variacion de Existencias 168,730.12

611 Mercaderias

Destino de las compras

XXXXXXXXXXXXXXXXXXX

42 Proveedores 168,730.12

421 Facturas por Pagar

46 a Cuentas por pagar diversas 168,730.12

461 restamos bancarios

Por el financiamiento del exterior a 180 dias.

XXXXXXXXXXXXXXXXXXX

60 Compras 2,330.30

609 Gastos vinculados con las compras

42 a Proveedores 2,330.30

421 Facturas por pagar

por la factura del flete de las licuadoras

importadas a…..

XXXXXXXXXXXXXXXXXXX

28 Existencias por Recibir 2,330.30

281 Mercaderias

61 a variacion de Existencias 2,330.30

611 M ...