Elementos Financieros A Corto Plazo

2.1. Concepto e importancia.

Es un flujo de fondos y cada ciclo tiene una cierta duración, que está relacionada con la magnitud de recursos requeridos para la operación. Esta magnitud también es consecuencia del nivel de actividad del negocio.

Es sumamente importante el ciclo financiero en una empresa ya que conforma la adquisición de materias primas, la transformación de estas en productos terminados, su venta, la documentación de una cuenta por cobrar y la inyección de efectivo para reiniciar el ciclo nuevamente.

2.2. Elementos que lo integran.

• Activo Circulante.

• Pasivo a Corto Plazo.

2.2.1. Activo Circulante.

Son los derechos, bienes materiales o créditos que están destinados a la operación mercantil o procedente de ésta, que se tienen en operación de modo más o menos continuo y que, como operaciones normales de una negociación pueden venderse, transformarse, convertirse en efectivo, darse en pago de cualquier clase de gastos u obligaciones.

Se considera como activo circulante, al activo fácilmente transformable a efectivo o que por lo general se espera convertir en efectivo dentro de los próximos doce meses.

Es considerado al Activo Circulante con conceptos tales como: valores negociables e inventarios, efectivo en caja, bancos, los documentos y cuentas por cobrar, los inventarios de materias primas, de artículos en proceso de fabricación y de artículos determinados, las inversiones en valores que no tengan por objeto mantener el dominio administrativo de otras empresas, entre otras.

2.2.2. Pasivo a Corto Plazo.

Se denominan pasivos a corto plazo o pasivos corrientes al conjunto de obligaciones de una empresa hacia terceras personas, pendientes de pago y reconocidas a una determinada fecha que pueden ser menores o igual a un año.

Un pasivo debe clasificarse a corto plazo cuando se cumpla con cualquiera de las siguientes consideraciones:

(a) se espera liquidar el pasivo en el ciclo normal de operación de la entidad;

(b) la entidad mantiene el pasivo principalmente con el propósito de negociar;

(c) el pasivo debe liquidarse dentro de los doce meses posteriores a la fecha del cierre del periodo sobre el que se informa; o

(d) la entidad no tiene un derecho incondicional para posponer la liquidación del pasivo durante, al menos, los doce meses posteriores a la fecha de cierre del periodo sobre el que se informa.

Otros tipos de pasivos a corto plazo no se liquidan como parte del ciclo normal de la operación, pero deben liquidarse dentro de los doce meses siguientes a la fecha de cierre del periodo sobre el que se informa o se mantienen fundamentalmente con propósitos de negociación.

2.3. Cuentas que integran el Activo Circulante.

• Caja

• Bancos

• Inversiones temporales

• Almacén

• Clientes

• Documentos por cobrar

• Deudores diversos

• IVA acreditable

• IVA por acreditar

• Seguros pagados por anticipado

• Rentas pagadas por anticipado

• Intereses pagados por anticipado

• Papelería y útiles de escritorio

• Propaganda y publicidad

2.4.

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