Ley De Presupuesto

SÍLABO

I.- INFORMACIÓN GENERAL

CURSO : Derecho Tributario Avanzado

CÓDIGO : DE92

CICLO : 2008-1

CRÉDITOS : 3

HORAS SEMANALES : 3 horas

PROFESOR : Lorgio Moreno

ÁREA O DIRECCIÓN : Derecho

II .-INTRODUCCIÓN :

El curso desarrolla de manera puntual los tributos más resaltantes que inciden en las actividades económicas de la sociedad, complementando las instituciones del Derecho Tributario estudiados en los cursos precedentes sobre la materia.

Para tal efecto, se pretende interactuar los dispositivos legales que regulan los tributos con los correspondientes referentes jurisprudenciales que para los casos concretos haya vertido el Tribunal Fiscal.

III.- LOGRO DEL CURSO

El curso de Derecho Tributario Avanzado tiene como finalidad que los alumnos profundicen sus conocimientos de la imposición al consumo en el Perú, así como de los regímenes de recaudación de éstos: el sistema de detracciones, retenciones y percepciones. Asimismo se pretende que el alumno conozca el marco normativo de la tributación municipal.

IV. UNIDADES DE APRENDIZAJE

UNIDAD 1: Imposición al Consumo

Logro: Familiarizar al alumno las distintas modalidades de imposición al consumo.

Temario:

 Características del impuesto al valor agregado acumulativo y no acumulativo.

 Ventajas y desventajas.

 Evolución del impuesto al valor agregado en el Perú

SEMANA (S)

1, 2 y 3

UNIDAD 2: Ley del Impuesto General a las Ventas

Logro: Permitir que el alumno comprenda el marco normativo vigente de la Ley del Impuesto General a las Ventas.

Temario:

 Operaciones gravadas.

 Operaciones no gravadas y exoneraciones.

 Sujetos del impuesto.

 Ámbito de aplicación .

 Nacimiento de la obligación tributaria.

 Determinación del impuesto.

 Impuesto bruto.

 Crédito fiscal.

 Requisitos.

 Prorrata.

 Comprobantes de pago.

 Ajustes al impuesto bruto y al crédito fiscal.

 Criterios jurisprudenciales.

 Declaración y pago.

 Registros y facturación.

 Exportaciones.

SEMANA (S)

4, 5, 6 y 7

UNIDAD X: EVALUACIÓN DEL APRENDIZAJE

LOGRO:

El alumno reconoce el nivel de logro alcanzado durante el proceso de enseñanza – aprendizaje, en función de las unidades trabajadas.

TEMARIO:

Evaluación Parcial

Retroalimentación

SEMANA

8

UNIDAD 3: Ley del Impuesto Selectivo al Consumo

Logro: Permitir que el alumno comprenda el marco normativo vigente de la Ley del Impuesto Selectivo al Consumo .

Temario:

 Ámbito de aplicación.

 Sujetos comprendidos

SEMANA (S)

9

UNIDAD 4: Sistema de Pago de Obligaciones Tributarias con el Gobierno Central, Régimen de Percepciones del Igv y Régimen de Retenciones del Igv.

Logro: Brindar al alumno el marco normativo aplicable a los distintos mecanismos que ha previsto el legislador para la recaudación anticipada del Impuesto General a las Ventas.

Temario:

 Ámbito de aplicación

 Sujetos comprendidos

 Procedimiento

 Sanciones aplicables SEMANA (S)

10, 11 y 12

UNIDAD 5: Sistema Tributario Municipal

Logro: Permitir que el alumno conozca los distintos tributos que inciden en materia de gobiernos locales.

Temario:

 Poder tributario Municipal

 Decreto Legislativo 776

 Impuestos Municipales

 Contribuciones y Tasas Municipales

 Limitaciones de carácter legal

SEMANA (S)

13, 14 y 15

UNIDAD Y: EVALUACIÓN DEL APRENDIZAJE

LOGRO:

El alumno reconoce el logro alcanzado en el curso.

TEMARIO:

- Evaluación final

- Retroalimentación

SEMANAS

16-17

V. METODOLOGÍA

La metodología que se utilizara será: exposición del profesor a manera de introducción del tema, luego se desarrollan casos de aplicación práctica y/o dinámicas de grupo que faciliten el aprendizaje.

VI. EVALUACIÓN:

La evaluación contempla los siguientes rubros de notas:

• EA = Examen parcial

• EB = Examen final

• EC= Evaluación continua

FÓRMULA:

0.3 EA + 0.3EB+ 0.4 EC

Donde:

EC resulta del promedio de las 4 notas mayores obtenidas de los 5 controles de lectura que se llevarán a cabo a partir de la segunda semana de clases.

TIPO DE EVALUACIÓN SIGLAS PESO ¿ES RECUPERABLE?

Examen parcial EA 30 % Sí

Evaluación Continua EC 40 % NO

Examen final EB 30 % Sí

VII. BIBLIOGRAFÍA DEL CURSO

BÁSICA

 Texto Único Ordenado de la Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo, aprobado por el Decreto Supremo No. 055-99-EF.

 Reglamento de la Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo, aprobado por el Decreto Supremo No. 29-94-EF y normas modificatorias.

 Decreto Legislativo No. 776, Ley de Tributación Municipal.

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