Plan De Auditoria

FANTASIAS ILUSIÓN, S.A. DE C.V.

ELABORÓ:

AUDITORÍA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 FECHA:

VENTAS-CUENTAS POR COBRAR-INGRESOS

Memorándum Descriptivo

Programa de Trabajo

Determinación de la muestra

Desarrollo del Programa de Trabajo

Seguimiento documentado

Cédula de notas, fuentes y marcas

FANTASIAS ILUSIÓN, S.A. DE C.V. ELABORÓ:

AUDITORÍA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 FECHA:

VENTAS – CUENTAS POR COBRAR – INGRESOS

MEMORÁNDUM DESCRIPTIVO

El proceso de venta se inicia cuando después de haber levantado y llenado el pedido en original y dos copias con el cliente, el representante de ventas se dirige al Departamento de Ventas de la entidad y entrega físicamente el original y una copia del mismo, quedándose él con una copia para su propio control, para que posteriormente éste sea autorizado tanto por el Gerente del área como por el Gerente del Departamento de Crédito y Cobranza, encargado este último de verificar que el cliente a quien se planea surtir el pedido no tiene cuentas vencidas u órdenes de pago pendientes dentro de la entidad.

Autorizado el pedido, se envía la copia al almacén para corroborar las existencias de los artículos y constatar que realmente se puede cubrir la demanda, de ser así, se aprueba el pedido por el almacén y lo comunica al Departamento de Ventas; sin embargo, si después de verificar las existencias, el almacén no cuenta con los artículos necesarios para surtir el pedido informa de esta situación a Ventas indicando hasta que cantidad de artículos le es posible cubrir; ante tal situación, Ventas debe comunicarse con el cliente para ponerle al tanto de las circunstancias e intentar que el cliente acepte el pedido hasta por la cantidad que es posible cubrir. Si el cliente acepta dicha cantidad, se corrige el pedido y se procede a realizar la factura, de ser la respuesta negativa, se archiva el pedido como no colocado en el consecutivo.

La factura es elaborada en un original y tres copias que se distribuyen como sigue:

- Original Entregada al cliente en cuanto cubra el pago total.

- Copia azul Contabilidad Poliza .

- Copia rosa Remitida a el repartidor para que mediante ella verifique los artículos que se van a entregar, la cual deberá ser firmada de recibido por el cliente ,para servir como comprobante, ó en su defecto, contar con talón de embarque como recibo.

- Copia amarilla Se envía al consecutivo de facturas.

- .

Almacén elabora un reporte de salidas por productos en forma semanal y se descarga en el sistema

Realizado el proceso, se efectúa el registro contable para que luego el Departamento de Crédito y Cobranza proceda al cobro de acuerdo a las siguientes políticas de la empresa:

- Crédito a 45 hasta 60 días a clientes. Dependiendo del tiempo de compra.

- Sin crédito a clientes recientes.

- Descuento del 7 % por pronto pago.

Crédito y Cobranza elabora un programa de cobros pendientes así como de cobros realizados, relación que envía al Departamento de Tesorería acompañada de los cheques, que como último proceso se encargará de realizar el depósito de los cobros correspondientes para dar por terminado este ciclo.

FANTASIAS ILUSIÓN, S.A. DE C.V. ELABORÓ:

AUDITORÍA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 FECHA:

VENTAS-CUENTAS POR COBRAR-INGRESOS

PROGRAMA DE TRABAJO

1. Objetivos:

a) Los cargos a las cuentas

...