Propuesta de auditoria de estados financieros 201x

Mérida, Yucatán, México a 19 de Diciembre de 201x.

xxxxxxxxxxx

AT´N: xxxxxxxxxxxxxxxxxxxx.

Director General.

ASUNTO: PROPUESTA DE AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS 201x.

Por la presente estamos confirmando los acuerdos tomados con ustedes para llevar a cabo la auditoría de los estados financieros de xxxxxxx, S.A. DE C.V., al 31 de Diciembre de 201x, y por el año que terminó en esa fecha. El objetivo de nuestra auditoría será expresar una opinión sobre dichos estados financieros, preparados de conformidad con las Normas de Información Financiera vigentes en México.

Auditoría de los estados financieros

Nuestro trabajo consistirá en examinar el balance general al 31 de Diciembre de 201x, y los correspondientes estados de resultados, de variaciones en el capital contable y de cambios en la situación financiera por el año que terminará en esa fecha, de con¬formidad con las Normas Internaciones de Auditoría (NIA). Por consi¬guiente, examinaremos, sobre bases selectivas, la documentación y registros que so¬portan los importes y revelaciones de los estados financieros; asimismo, evaluaremos las Normas de Información Financiera vigentes en México utilizadas y las estimaciones de importancia determinadas por la administración, así como, la presentación de los estados financieros tomados en su conjunto.

En relación con nuestro examen, llevaremos a cabo un estudio y evaluación de la es¬tructura del control interno de la Compañía, únicamente con el propósito de deter¬minar la naturaleza, alcance y oportunidad de los procedimientos de auditoría que aplicaremos. Este estudio y evaluación no implica un análisis detallado de los ele¬mentos de dicha estructura del control interno, que nos permita emitir una opinión por separado sobre la efectividad de la estructura del control interno contable.

El objetivo de nuestro examen es obtener una seguridad razonable, más no absoluta, de que los estados financieros no contienen errores o fraudes importantes. Aun cuan¬do una estructura eficaz de control interno reduce la posibilidad de que puedan ocurrir errores o fraudes que no sean detectados, no se puede eliminar esta posibili¬dad. Por esta razón, porque nuestro examen se basa en pruebas selectivas, y en vir¬tud de que los procedimientos de auditoría no están diseñados específicamente para descubrir errores e irregularidades, incluyendo actos ilegales, fraudes o desfalcos, no podemos garantizar que éstos, en caso de existir, sean descubiertos; sin embargo, en caso de ser detectados serán informados de inmediato a los integrantes apropiados de la administración. Adicionalmente, informaremos a ellos mismos sobre nuestras propuestas de ajustes a los estados financieros, resultantes de la auditoría, y sobre las situaciones a informar observadas durante la aplicación de nuestros procedimientos de auditoría. Nuestras comunicaciones, con respecto a estos asuntos, serán dirigidas al Consejo de Administración, y/o a los funcionarios de la Compañía que sean designados por ustedes para tal efecto, en fun¬ción de la importancia de los asuntos a tratar, y conforme al acuerdo que tomemos sobre este particular.

Como parte del acuerdo que se indica en el párrafo anterior, se incluirá el tratamien¬to de circunstancias específicas que, en su caso, nos obligaran a revelar, a partes dis¬tintas a la Compañía, los hallazgos que eventualmente existieran, relativos a fraudes.

Los papeles de trabajo preparados en relación con nuestro examen, son propiedad de nuestra firma, comprenden información confidencial y serán retenidos por nosotros de acuerdo con nuestras políticas y procedimientos; sin embargo, nos pueden solici¬tar la presentación de dichos papeles de trabajo ante las autoridades. Si esto sucedie¬ra, el acceso a nuestros papeles de trabajo se proporcionaría bajo nuestra supervisión. Asimismo, en el caso de que se nos requiera proporcionar copia de algunos papeles de trabajo, los mismos serían sellados con la leyenda "Para uso confidencial y restrin¬gido, proporcionado por la firma de auditores".

Responsabilidad de la administración

Los estados financieros sujetos a nuestro examen son responsabilidad de la adminis¬tración de la Compañía. A este respecto, la administración es responsable del correcto registro de las transacciones en la contabilidad, de la salvaguarda de los activos y de mantener una estructura de control interno que permita la preparación de estados fi¬nancieros confiables. La administración también es responsable de identificar las leyes, reglamentos y otras disposiciones normativas aplicables a sus actividades y ase¬gurar que la Compañía cumpla con ellas.

La administración de la Compañía tiene la responsabilidad del diseño y de la imple¬mentación de programas y controles para prevenir y detectar fraudes, así como de in¬formarnos sobre todo fraude conocido, alegato o sospecha del mismo, relacionado con la Compañía y que involucre a: (1) la administración; (2) empleados que tienen funciones importantes en la estructura del control interno y; (3) otros, en caso de que el fraude pudiera tener un efecto importante sobre los estados financieros. Esta res¬ponsabilidad incluye los casos que se hayan hecho del conocimiento de la adminis¬tración mediante comunicaciones de los empleados, ex empleados, analistas, autori¬dades reguladoras u otros.

La administración es responsable de notificarnos de la existencia de comunicacio¬nes o alegatos de informantes que involucren situaciones financieras impropias, y de proveemos, en forma oportuna, acceso completo a estas comunicaciones y a cualquier investigación interna sobre la misma. Los alegatos de situaciones finan¬cieras impropias incluyen: manipulación de resultados financieros, malversación de activos u omisión intencional de controles internos, ya sea por parte de la ad-ministración o de cualquier funcionario y empleado de la

...