Auditoria

NUCLEO PROBLEMICO 4

¿POR QUE LA EVALUACION DEL CONTROL INTERNO ES UNA HERRAMIENTA FUNDAMENTAL PARA EL AUDITOR DE LA ORGANIZACIÓN?

El control interno ha sido diseñado, aplicado y considerado como la herramienta más importante para el logro de los objetivos, la utilización eficiente de los recursos y para obtener la productividad, además de prevenir fraudes, errores violación a principios y normas contables, fiscales y tributarias.

¿QUE SE ENTIENDE POR CONTROL INTERNO?

El control interno es un proceso ejecutado por el consejo de directores, la administración y todo el personal de una entidad, diseñado para proporcionar una seguridad razonable con miras a la consecución de objetivos en las siguientes áreas:

Efectividad y eficiencia en las operaciones.

Confiabilidad en la información financiera.

Cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables.

¿POR QUE ES IMPORTANTE LA EVALUACION DEL RIESGO EN LAS ORGANIZACIONES?

El Análisis de Riesgos constituye una herramienta muy importante para el trabajo del auditor y la calidad del servicio, por cuanto implica el diagnóstico de los mismos para velar por su posible manifestación o no.

Es importante en toda organización contar con una herramienta, que garantice la correcta evaluación de los riesgos a los cuales están sometidos los procesos y actividades de una entidad y por medio de procedimientos de control se pueda evaluar el desempeño de la misma.

¿CUALES SON LOS Y GRAFICOS QUE SE UTILIZAN PARA EVALUAR EL CONTROL INTERNO?

GRAFICA DE MEDIAS Y DESVIACIONES ESTANDAR

Esta gráfica es el instrumento estadístico que sirve para estudiar el comportamiento de un proceso de manufactura, considerando como indicador la desviación estándar.

GRAFICAS DE MEDIANAS Y RANGOS

Es la herramienta estadística que permite evaluar el comportamiento del proceso a partir de la mediana y del rango. La estructura es la común a todas las gráficas de control para variables.

GRAFICA DE CONTROL POR ATRIBUTOS

Las características de calidad que no pueden ser medidas con una escala numérica, se juzga a través de un criterio más o menos subjetivo.

Los datos se presentan con periodicidad a la gerencia y con ellos se integran números índices, que son muy importantes en el desarrollo de una empresa, estos pueden referirse al producto, desperdicio rechazo de materiales.

GRAFICAS P PORCENTAJDE DE FRACCIÓN DEFECTIVA

El porcentaje de artículos defectivos se expresa como fracción decimal para el cálculo de los límites de control.

La fracción sin embargo, se convierte generalmente en porcentaje cuando se transcribe en la gráfica y se usa en la presentación general de los resultados.

GRAFICA u PROPORCIÓN DE DEFECTOS

La gráfica u puede ser usada bajo cada una de las siguientes suposiciones:

Como substituto de la gráfica c cuando el tamaño muestral.

Cuando el tamaño muestral varía, de qué modo la gráfica c no puede usarse.

¿CUALES SON LOS OBJETIVOS DEL CONTROL INTERNO?

1 Evitar o reducir fraudes.

2 Salvaguarda contra el desperdicio.

3 Salvaguarda contra la insuficiencia.

4 Cumplimiento de las políticas de operación sobre bases más seguras.

5 Comprobar la corrección y veracidad de los informes contables.

6 Salvaguardar los activos de la empresa.

7 Promover la eficiencia en operación y fortalecer la adherencia a las normas fijadas por la administración.

¿CULAES SON LOS CICLOS DE OPERACIÓN EN LA PLANEACION DE AUDITORIA?

METODOLOGIA

La Metodología de la Auditoria Operacional se simplifica en tres pasos fundamentales: familiarización, investigación y análisis, y diagnóstico; tiene un carácter genético y deberá adecuarse a las situaciones específicas que se encuentren en el desarrollo de la revisión.

LEVANTAMIENTO DE INFORMACION

Es la primera etapa de la auditoria operacional y es en dónde el auditor debe obtener información detallada respecto a las características del flujo de transacciones en área funcional sujeta a su examen.

Lo anterior implica conocer previamente la estructura de la empresa, con el fin de identificar los ciclos de operación en que se localizan los sistemas, los procedimientos y los métodos a que el auditor enfrentará.

PREPARACION DE PAPELES DE TRABAJO

Es la etapa, en la que como su nombre lo indica, el auditor prepara los papeles de trabajo que contienen los detalles relativos a los métodos y procedimientos vigentes en el área sujeta a examen.

Depende de manera sustancial del profesionalismo con que el auditor actúo durante las entrevistas

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