Cómo Elaborar Un Presupuesto De Efectivo

Cómo elaborar un presupuesto de efectivo

Supongamos que debemos elaborar el presupuesto de efectivo de una empresa comercializadora (empresa dedicada a la compra y venta de productos) para el periodo de los cuatro primeros meses del año; los datos que tenemos son los siguientes:

• Se pronostica ventas de 300 unidades para el mes enero y un aumento del 10% a partir de febrero.

• El precio de venta es de $20.

• El cobro de las ventas se realiza el 60% al contado y el 40% al crédito a 30 días.

• Se pronostica compras de mercadería de 310 unidades para el mes de enero y un aumento del 10% a partir de febrero.

• El precio de compra es de $15.

• Los proveedores permiten pagar la mercadería el 50% al contado y el 50% restante a crédito a 30 días.

• Se estiman gastos por remuneraciones del personal administrativo, alquileres, seguros y servicios por $250 mensuales (gastos administrativos).

• Se estiman gastos por remuneraciones del personal de ventas, comisiones, promoción y publicidad por $230 mensuales (gastos de ventas).

• El negocio cuenta con mobiliario y equipo que se deprecia en $50 al mes.

• Se obtiene un préstamo por $2,100 el cual debe ser pagado a partir de febrero en amortizaciones constantes de $700 e intereses de $504 en febrero, $336 en mazo, y $168 en abril.

• El pago por impuestos por concepto de renta es del 2% de la utilidad disponible.

Presupuesto de efectivo

enero febrero marzo abril

INGRESOS

Cuentas por cobrar 3600 6360 6996 7695.60

Préstamos 2100

TOTAL INGRESOS 5700 6360 6996 7695.60

EGRESOS

Cuentas por pagar 2325 4882.50 5370.75 5907.83

Gastos administrativos 250 250 250 250

Gastos de ventas 230 230 230 230

Pago de impuestos 16.40 9.02 15.35 21.98

TOTAL EGRESOS 2821.40 5371.52 5866.10 6409.80

FLUJO DE CAJA ECONÓMICO 2878.60 988.48 1129.90 1285.80

Amortización 700 700 700

Intereses 504 336 168

FLUJO

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