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CONSILIACION BANCARIA


Enviado por   •  19 de Octubre de 2012  •  923 Palabras (4 Páginas)  •  665 Visitas

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CONSILIACION BANCARIA

La conciliación bancaria es un proceso que permite confrontar y conciliar los valores que la empresa tiene registrados, de una cuenta de ahorros o corriente, con los valores que el banco suministra por medio del extracto bancario.

Las empresas tiene un libro auxiliar de bancos en el cual registra cada uno de los movimientos hechos en una cuenta bancaria, como son el giro de cheques, consignaciones, notas debito, notas crédito, anulación de cheques y consignaciones, etc.

La entidad financiera donde se encuentra la respectiva cuenta, hace lo suyo llevando un registro completo de cada movimiento que el cliente (la empresa), hace en su cuenta.

Mensualmente, el banco envía a la empresa un extracto en el que se muestran todos esos movimientos que concluyen en un saldo de la cuenta al último día del respectivo mes.

Por lo general, el saldo del extracto bancario nunca coincide con el saldo que la empresa tiene en sus libros auxiliares, por lo que es preciso identificar las diferencias y las causas por las que esos valores no coinciden.

El proceso de verificación y confrontación, es el que conocemos como conciliación bancaria, proceso que consiste en revisar y confrontar cada uno de los movimientos registrados en los auxiliares, con los valores contenidos en el extracto bancario para determinar cual es la causa de la diferencia.

Entre las causas más comunes que conllevan a que los valores de los libros auxiliares y el extracto bancario no coincidan, tenemos:

- Cheques girados por la empresa y que no han sido cobrados por el beneficiario del cheque.

- Consignaciones registradas en los libros auxiliares pero que el banco aun no las ha abonado a la cuenta de la empresa.

- Notas debito que el banco ha cargado a la cuenta bancaria y que la empresa no ha registrado en su auxiliar.

- Notas crédito que el banco ha abonado a la cuenta de la empresa y que ésta aun no las ha registrado en sus auxiliares.

- Errores de la empresa al memento de registrar los conceptos y valores en el libro auxiliar.

QUE HACER CON LA CONSICILIACION BANCARIA

La conciliación bancaria sirve como la base para efectuar las correcciones necesarias, para que tanto los libros contables y el banco reflejan el saldo correcto de la cuenta.

Cuando tiene su cuenta corriente bancaria en línea y también mantiene sus registros contables actualizados en tiempo real, puede hacer una conciliación bancaria en cualquier momento. Pero se debe realizar esta conciliación en forma regular y periódica, por lo menos mensualmente.

Es importante tener una conciliación bancaria que corresponde con la fecha en que "cierre" los libros de contabilidad, por ejemplo al fin de cada ejercicio contable, que puede ser mensual, trimestral, semestral o anual. Este sirve como respaldo de los saldos contables que se ocupan como la base para la generación de los estados financieros. Es conveniente que la fecha de "corte" o cierre según el banco coincida con la fecha de cierre de los ejercicios contables.

COMO SE HACE LA CONSICIACION BANCARIA

Las diferencias entre el saldo de la cuenta según el banco y el saldo según los libros contables se deben a:

• Diferencias en la oportunidad en que se registran los cargos y abonos,

• Cargos o abonos según el banco de los cuales no se tiene conocimiento y por lo tanto no están contabilizados y

• Errores, que puedan estar en la contabilidad o con el banco.

El siguiente es un ejemplo de un formato de tipo general que se puede usar para la conciliación:

• Saldo según el banco

• Más:

o depósitos en tránsito (depósitos contabilizados que no están abonados según el banco)

o cargos bancarios no contabilizados

• Menos:

o depósitos según el banco que no están contabilizados

o cheques girados pero no cobrados

o otros abonos según el banco que no están contabilizados

• Es igual al saldo en la cuenta banco según el libro contable

EJEMPLOS DE CONSICIALICION BANCARIA

Ejemplo

Empresa ABC, tiene el siguiente movimiento para el mes en el libro banco:

• Saldo de apertura el 01/04/07: $1.000

• Depósito por ingresos en efectivo de ventas con fecha 05/04/07: $300

• Cheque 102 con fecha 10/04/07: $150

• Cheque 103 con fecha 20/04/07: $300

• Depósito por cobranza de cliente enviado al banco con fecha 29/04/07: $200

• Cheque 104 con fecha 30/04/07: $350

• Saldo de cierre al 30/04/07: $700

El estado de banco para esta cuenta muestra el siguiente movimiento:

• Saldo de apertura el 01/04/07: $1.250

• Cheque 101 cobrado el 02/04/07: $250

• Depósito abonado el 05/04/07: $300

• Cheque 102 cobrado el 12/04/07: $150

• Depósito abonado el 14/04/07: $50

• Cheque 103 cobrado el 25/04/07: $300

• Cargo por mantención de la cuenta el 30/04/07: $10

• Cargo por cheques el 30/04/07: $15

• Abono por intereses en la cuenta el 30/04/07: $5

• Saldo de cierre al 30/04/07: $880

La conciliación bancaria de la cuenta sería la siguiente:

• Saldo según el banco al 30/04/07: $880

• Más:

o Depósito contabilizado el 29/04/07, no abonado por el banco: $200

o Cargos bancarios el 30/04/07 ($10 + $15): $25

• Menos:

o Depósito el 14/04/07 según el banco, no contabilizado: $50

o Cheques girados y no cobrados:

 Cheque 104 con fecha el 30/04/07: $350

o Abono por intereses el 30/04/07: $5

• Saldo según el libro banco al 30/04/07: $700

Cabe notar que la diferencia de $250 entre el saldo de apertura según el banco y el saldo según el libro banco al 01/04/07 corresponde al cheque 101 que fue girado el mes anterior y fue cobrado el 02/04/07. Este monto aparecería en la conciliación bancaria al 31/03/07.

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