Conciliación Bancaria

REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA

MINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA LA EDUCACIÓN SUPERIOR

INSTITUTO UNIVERSITARIO DE TECNOLOGÍA

“JOSÉ ANTONIO ANZOÁTEGUI”

Conciliación Bancaria

Profesor:

Bachiller:

Anaco, Octubre de 2012

ÍNDICE

Pág.

INTRODUCCIÓN …………………………………………………………………………

Conciliación bancaria………………………………………………………………………..

Objetivos de la conciliación bancaria……..……..……..……..……..……..……..……..…

Importancia de la conciliación bancaria……..……..……..……..……..……..……..………

Registros que deben manejarse en una empresa, necesarios para la elaboración de una conciliación bancaria……..……..……..……..……..……..……..……..……..……..……..

Métodos existentes para la elaboración de una conciliación bancaria. Ejemplo……..……..

Normas para la elaboración de una conciliación bancaria……..……..……..……..………..

Procedimiento para la elaboración de una conciliación bancaria……..……..……..………..

CONCLUSIÓN …………………………………………………………………………….

BIBLIOGRAFÍA …..……………………………………………………………………… 3

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INTRODUCCIÓN

Poseer una cuenta bancaria ofrece numerosas ventajas para la empresa, siempre y cuando exista un cuidadoso control sobre su utilización. Para que haya un manejo adecuado de la misma es necesario tener en cuenta aspectos importantes como lo es: diligenciar el volante por concepto de cheques por fechados, poseer un formato de control de cheques por fechados, elaborar periódicamente la conciliación bancaria; una cuenta bancaria se ve afectada por diferentes aspectos dentro de ellas encontramos algunas operaciones comerciales como lo son: las consignaciones, nota debito por cobros de servicios y otros, nota crédito por prestamos de bancos y otros, cheques devueltos, y cheques girados a favor de terceros. Es por esta razón que en este trabajo se tratará de dar a conocer de manera detallada lo relacionado a una conciliación bancaria.

CONCILIACIÓN BANCARIA

La conciliación bancaria es un proceso que permite confrontar y conciliar los valores que la empresa tiene registrados, de una cuenta de ahorros o corriente, con los valores que el banco suministra por medio del extracto bancario. Las empresas tiene un libro auxiliar de bancos en el cual registra cada uno de los movimientos hechos en una cuenta bancaria, como son el giro de cheques, consignaciones, notas debito, notas crédito, anulación de cheques y consignaciones, etc.

La entidad financiera donde se encuentra la respectiva cuenta, hace lo suyo llevando un registro completo de cada movimiento que el cliente (la empresa), hace en su cuenta. Mensualmente, el banco envía a la empresa un extracto en el que se muestran todos esos movimientos que concluyen en un saldo de la cuenta al último día del respectivo mes.

Por lo general, el saldo del extracto bancario nunca coincide con el saldo que la empresa tiene en sus libros auxiliares, por lo que es preciso identificar las diferencias y las causas por las que esos valores no coinciden. El proceso de verificación y confrontación, es el que conocemos como conciliación bancaria, proceso que consiste en revisar y confrontar cada uno de los movimientos registrados en los auxiliares, con los valores contenidos en el extracto bancario para determinar cual es la causa de la diferencia.

OBJETIVOS DE LA CONCILIACIÓN BANCARIA

Muchas veces, el proceso de conciliación bancaria está considerado como una tarea penosa que hay que realizar tarde o temprano para presentar a la dirección o a los auditores. Es en este caso considerada como una tarea administrativa más, cuando en realidad es una herramienta de control de gestión. Todo el mundo entiende el objetivo principal de la conciliación, que es la verificación de los apuntes bancarios y contables, y en consecuencia la alineación de todas las cuentas de banco, proveedores, clientes, personal, pero no se aprovecha el potencial que tiene de verificación. Y es que la conciliación contable aporta fiabilidad en los datos y sobre todo recorta el tiempo de respuesta ante errores bancarios, de proveedores o clientes; involuntarios o no. En resumen, el objetivo de una conciliación bancaria es identificar las posibles diferencias que existan entre una cuenta bancaria y el saldo contable en la cuenta de bancos.

IMPORTANCIA DE LA CONCILIACIÓN BANCARIA

La conciliación bancaria constituye un mecanismo de control que permite sustentar las razones de las diferencias entre el saldo que se muestra en el Estado de Cuenta Bancario y el saldo que resulta según libros contables. Resulta aconsejable que se elabore al cierre de cada mes.

Asimismo, permite verificar que se haya realizado una adecuada anotación de los cobros y pagos efectuados durante un período, así como gastos vinculados y que los importes que se consignan en el extracto bancario como en la contabilidad sean los correctos. Debe observarse como una directiva de control interno que la Conciliación Bancaria no sea elaborada por el (los) encargado(s) de efectuar

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