Conciliacion Bancaria
Enviado por rafamussan • 19 de Febrero de 2013 • 540 Palabras (3 Páginas) • 377 Visitas
Al momento de recibir el estado de cuenta
bancario es conveniente hacer una conciliación
bancaria para determinar inmediatamente las
diferencias existentes entre los movimientos
registrados por el banco y los registrados por la
empresa, en la cuenta “Banco”.
El departamento de contabilidad debe hacer
lo siguiente:
• Verificar los cheques emitidos por la empresa
con los pagados por el banco.
• Examinar si están en orden y registrados
por el banco todos los depósitos hechos por la
empresa.
• Revisar todas las notas de débito y crédito
que están en el estado de cuenta y registrarlas
en los libros.
Métodos para elaborar una conciliación
bancaria
Independientemente del método a utilizar, la
cuenta “Banco” debe cuadrar. Una vez terminada
la conciliación se procede a registrar los asientos
de ajustes que se consideren pertinentes.Los
métodos más usados son:
1. Método de saldos encontrados: este
método inicia a partir del saldo según estado de
cuenta para llegar al saldo según libro. Se anota
el saldo final de efectivo que aparece en el estado
de cuenta, después sumamos los depósitos
en tránsito y las notas de débito, luego restamos
los cheques pendientes que la empresa ha registrado
pero el banco no y las notas de crédito.
2. Método de saldos ajustados: aquí se
hace en dos partes, primero se ajustan los libros
de la empresa, sumando al efectivo según libros,
todos los cargos necesarios para corregir errores
y restando todos los abonos que actualizan
los registros. Segundo, se ajusta el saldo según
estado de cuenta, sumando al saldo según banco,
todos los abonos necesarios para completar
el estado de cuenta bancario. Los montos finales
obtenidos deben ser iguales cuando la conciliación
bancaria ha sido hecha correctamente.
3. Método de saldos correctos (de 4 columnas):
consiste en presentar el contraste de
la información en cuatro columnas: dos para la
empresa y dos para el banco, con las respectivas
casillas: debe y haber. En las columnas de
banco, se carga o se abona lo que dejó de registrar
y la corrección de sus errores, mientras en
las columnas de la empresa se carga y abona lo
que está pendiente
...