Contabilidad Intermedia

EVALUACION No1

1.- Elabore un mapa conceptual de Inmuebles planta y Equipos y Deterioro del valor de los activos.

2.- Realice un manual acerca de la compra, venta, canje de activos fijos y de la custodia de los mismos.

Memorando GG-UIO-001

Para : Departamento de Contabilidad

De: Gerencia General

Asunto: Manual para compras

Fecha : Quito, 22 Abril 2011

A partir de la presente fecha se dispone el siguiente procedimiento para la compra,venta,canje de activos fijos.

1.- Debe existir la orden de requisición firmada por el área solicitante en la que se refleje la necesidad de la compra, la misma debe ser generada en el sistema en el módulo de procura.

2.- Procura debe realizar 3 cotizaciones que reflejen características del producto, financiamiento, garantías los cuales deben ser entregados a Gerencia para su aprobación ( considerar si son compras locales o importaciones )

3.- Una vez autorizado por Gerencia se procederá a la adquisición ( Dpto. de compras) entregar a Contabilidad para su respectivo registro ( procedimiento )

Propiedad planta y equipo xxxx

Iva en compras xxxx

Retencion Fte. xxxx

Retención Iva xxxx

Proveedores (locales/exterior) xxxx

4.- En el caso de Venta del activo ; La Gerencia recibirá un informe técnico emitido por Contabilidad/Auditoria Interna que contenga las siguientes condiciones:

Motivo de la venta – detalle del activo – fecha de compra inicial – área de ubicación del activo – firmas de responsabilidad del jefe de área e informe de uso del activo – posibles compradores – financiamiento.

5.- Dpto. de contabilidad pasar informe en el que conste una de las siguientes característica previa revisión:

- Venta igual en libros

- Venta mayor que en libros (utilidad)

- Venta menor que en libros (pérdida)

6.- La venta debe contener todos los parámetros de facturación e importes tributarios.

7.- Dpto. contabilidad deberá hacer el registro respectivo de la venta reflejando los términos arriba citados ( utilidad o perdida)

8.- En el caso de baja de activos el departamento de contabilidad emitirá un informe en el que conste el motivo de la baja con la respectiva autorización del SRI. Con un análisis y el respectivo impacto contable de la baja (depreciación total) considerando los procedimientos contables ( NIC o NIFF )

9.- En el caso de canje de activos informe previo de los responsables ( jefe área – contabilidad) en que conste el motivo del canje, proveedor para canje, forma de aplicación de los costos, fecha para el canje, impuestos respectivos, impacto en nuestros registros contables)

10.- La custodia de los procedimientos anteriormente citados será responsabilidad del departamento de contabilidad ( Contador General ) quien reportara con informe respectivo a la Gerencia General con copia para Auditoria Interna.

El incumplimiento de cualquiera de este procedimiento será motivo de sanción a o los funcionarios responsables.

Esta disposición rige a partir de la presente fecha.

Atentamente

Gerencia General.

3.- Realice el siguiente ejercicio.

El 31 de marzo del 2010 se compra un vehículo a Hyundai Motor no contribuyente en 24.000,oo el 60% al contado con el descuento del 3% y el resto con letra de cambio a 90 días interés del 15% (valor residual del 7%) se sabe que los Km. Por recorrer son : primer año 71.000 segundo año 51.000 tercer

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