Cuestionario De Inventarios

INVENTARIOS

A. INTRODUCCION

Estos cuestionarios son una guía de las pruebas de cumplimiento, cuya extensión o alcance depende de la confianza en el sistema de control interno de la empresa. Las preguntas que figuran en el cuestionario para la Revisión y Evaluación del Control Interno, se detallan en el mismo orden y bajo los mismos encabezamientos de los procedimientos de auditoría aplicables y que deben llevarse a cabo según las circunstancias

A. OBJETIVO DE LAS PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO

Determinar si existen normas adecuadas de administración y control de los inventarios, en cuanto a:

1. Cantidad física de las existencias. SI

2. Existencias físicas y sus movimientos por medio de registros apropiados, preferiblemente permanentes.SI

3. Comparación periódica de dichos registros con los saldos que muestran las cuentas de control del Mayor. SI

4. Planeación y ejecución de los inventarios físicos, su recopilación, valuación y comparación con los logros y la investigación de las diferencias como resultado de los inventarios físicos. SI

5. Segregación de funciones existentes en cuanto al registro, su custodia, compra recepción y despacho de mercancías en inventarios. SI

6. Registro oportuno de toda mercancías recibida y del pasivo correspondiente.SI

7. Evidencia de que toda mercancía que se despacha se registra y cuando es el caso se factura oportunamente en el período que corresponde. SI

8. Métodos de valuación de los inventarios, incluyendo las bases seguidas para el registro y acumulación de los materiales, mano de obra directa y gastos indirectos, en el caso de empresas industriales. SI

9. Estudios o investigaciones para determinar la posible existencia de inventarios dañados, obsoletos o pasados de moda. SI

10. Existencias de seguros por montos adecuados para cubrir los riesgos inherentes al manejo de los inventarios, incluyendo las fianzas del personal que intervienen en su manejo. SI

11. Informes que se preparan, su contenido, su oportunidad, a quien distribuyen, grado de control que se ejerce mediante ellos y de las distintas líneas de autoridad. SI

B. PROGRAMA

Revise y evalué la solidez y/o debilidades del control interno y con base en dicha evaluación

1. Realice las pruebas de cumplimiento y determine la extensión y oportunidad de los procedimientos de auditoria aplicables de acuerdo con las circunstancias.

2. Prepare un memorándum con el resultado del trabajo, las conclusiones alcanzadas y los comentarios acerca de la solidez y/o debilidades del control interno, que requieren tomar una acción inmediata o pueden ser puntos apropiados para nuestra carta de recomendaciones.

Empresa: ______________________________________________________________

Periódo que cubre la auditoría: _____________________________________________

INVENTARIOS

CUESTIONARIO PARA LA REVISION Y EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO:

1. REGISTROS:

01. ¿El departamento de contabilidad mantiene registros de inventarios permanente? SI

02. Muestran estos registros:

a. ¿Cantidades? SI

b. ¿Localización de las existencias? SI

c. ¿Mínimo? SI

d. ¿Máximo?

...