Informe Auditoria Forense

Informe de una Auditoria Forense en una empresa que presta servicios médicos.

Guatemala 10 de Abril de 2011

Licenciado

Edwin Solórzano Carrillo

Coordinador Regional Sur

Superintendencia de Administración Tributaria

Licenciado Solórzano:

De conformidad con el nombramiento número No.ST-2011-3-10 de fecha 10de enero de 2011 emitido para verificar el adecuado cumplimiento de las obligaciones tributarias a cargo del contribuyente Juan de León Sagastume con Número de identificación tributaria (NIT) 2529436-2 y con domicilio fiscal en 6ª. Calle 12-50 Zona 7 del municipio de Escuintla del departamento de Escuintla, propietario del negocio comercial denominado SERVICIOS MÉDICOS LA ECONOMICA ubicado en la misma dirección del domicilio fiscal. Nos permitimos informar acerca de la prueba global de movimiento de inventarios, que a continuación se detalla:

Informe de Prueba Global de Movimiento de Inventarios

1. Trabajo Realizado

Se realizó el movimiento anual de mercadería de unidades en un 100% procediendo para el efecto a revisar y tabular las pólizas de importación y las ventas facturadas correspondientes al período objeto de revisión, elaborando la cédula centralizadora de inventario que se encuentra diseñada de acuerdo al procedimiento siguiente: Inventario inicial proporcionado por elcontribuyente (+) Importaciones (+) Compras locales (-) Ventas,estableciéndose un inventario final teórico según auditoria, que al compararlo con el inventario final que el contribuyente presenta reflejó diferencias de inventario (faltantes)

2. Resultados Obtenidos

Mercadería vendida no Facturada

Se estableció a través del movimiento documental de inventarios que el contribuyente no registró y no declaró mercadería vendida, es decir omitió declarar ingresos durante el período impositivo comprendido del 01 de enero de 2010 al 31 de diciembre de 2010 el valor total de Q.912, 876.63.

CONCLUSIÓN

Con base a las diferencias resultantes de la prueba del movimiento global anual de inventarios por el período concluido al 31 de diciembre de 2010, se concluye que tales diferencias en faltantes de existencias afectan ostensiblemente al Impuesto Sobre la Renta, el Impuesto al Valor Agregado declarados durante dicho período y que por lo mismo, repercuten en la normal recaudación tributaria del Estado, razón por la cual se recomienda que las presentes diligencias se trasladen a la Dirección de Asuntos Jurídicos de la Superintendencia de Administración Tributaria, para que tipifique tales inconsistencias y determine la vía más adecuada, para que ejecuten el cobro de los impuestos no enterados en su oportunidad.

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Juan JoseArzu Eleazar Zen Rodríguez

Auditor Tributario I Auditor Tributario I

SAT SAT

Coordinación Regional Norte Coordinación Regional Norte

Denuncia ante Juez de Primera Instancia Penal por Presunción de Delitos cometidos

El Señor Juez Séptimo de primera Instancia Penal del Departamento de Guatemala. Juan José Arzú, de 50 años de edad, casado, Contador Público y Auditor, guatemalteco, de este domicilio y Eleazar Zen Rodríguez, de 40 años de edad, casado, Contador Público y Auditor, guatemalteco, de este domicilio, ambos actuamos en nuestra calidad de Auditores Tributarios de la Superintendencia de Administración Tributaria, dirigidos y asesorados por los abogados Servín de Jesús Galindo Monterroso y Lucia Fuentes de la Cruz, señalamos como lugar para recibir notificaciones y citaciones la 5ª. Avenida 5-62 zona 9, Sexto Nivel, Edificio SAT, Dirección de Asuntos Jurídicos. Comparecemos con el objeto de denunciar el conocimiento de delitos de acción pública que afectan el orden jurídico tributario, de conformidad con lo que se expone a continuación:

Relato Circunstanciado de los Hechos:

El Licenciado Rony Amílcar García Pinto, Agente Fiscal de Delitos Económicos del Ministerio Público de la República de Guatemala, el 26 de diciembre de 2005, por medio del Oficio No. 546-FDE Ref.C.16/04.Of.1º, solicita colaboración de la Superintendencia de Administración Tributaria, a efecto se nombraran auditores tributarios para practicar presencia fiscal al negocio denominado Servicios Médicos La Económica, propiedad del contribuyente Juan de León Sagastume con Número de identificación tributaria 2529436-2 y con domicilio fiscal en 6ª. Calle 12-50 Zona 7 del municipio de Escuintla del departamento de Escuintla, en consecuencia de tal solicitud el 10 de enero de 2011 se emitió el nombramiento Número PF-2006-2-

De conformidad con el nombramiento Número PF-2006-2-15 emitido por el Licenciado Edwin Solórzano Carrillo, fuimos nombrados para verificar el cumplimiento de las obligaciones tributarias del contribuyente antes mencionado, relacionadas con el Impuesto al Valor Agregado, Impuesto Sobre la Renta correspondiente al período fiscal concluido al 31 de diciembre de 2010.

Resultados de la Verificación Impuesto Sobre la Renta

Por el período del 01 de enero de 2010 al 31 de diciembre de 2010: Se estableció a través del movimiento de ingresos y egresos de inventario; mercadería que el contribuyente no registró y no declaró venta, es decir omitióingresos por la cantidad de Q.912, 876.63.

Impuesto al Valor Agregado

Al omitir declarar ventas por Q.912, 876.63, en el período del 01 de enero de 2010 al 31 de diciembre de

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