Libro Diario

El Diario o Jornal es un libro contable donde se recogen, día a día, los hechos económicos de una empresa. La anotación de un hecho económico en el libro Diario se llama asiento; es decir en él se registran todas las transacciones realizadas por una empresa.

Se trata de transacciones por Bienes y Servicios, adquiridos desde el contexto socioeconómico, necesarios al FUNCIONAMIENTO de todo Emprendimiento. También de DINEROS recibidos y entregados, para o por tales transacciones. Más que hechos económicos (ECONOMÍA), son hechos contabilizables propios de cada Empresa.

Los asientos son anotaciones registradas por el sistema de partida doble y contienen entradas de débito en una o más cuentas ycrédito en otra(s) cuenta(s) de tal manera que la suma de los débitos sea igual a la suma de los créditos. Se garantiza así que se mantenga la ecuación de contabilidad. Así mismo pueden existir Documento Contable que agrupen varios asientos y estos a su vez sean asignados a diferentes cuentas contables.

Dependiendo del sistema de información contable, algunos asientos son automáticos y pueden utilizarse en conjunción con los asientos manuales para el mantenimiento de registros. En tal caso, el uso de asientos manuales puede limitarse a actividades no rutinarias y otros ajustes. De igual forma en la mayoría de los sistemas, los registros o asientos manuales son aquellos creados por un usuario (modificar monto en una Nota de Crédito) y los automáticos son los generados propiamente por el Sistema (cálculo automático de valor de impuesto)

Ejemplo.

Para este ejemplo somos una Sociedad

El 01 de Enero se compra 5 computadoras a $500 c/u y 10 impresoras a $100 c/u; se paga 70% concheque Nº 1162 y el 30% a crédito, según factura Nº 23465 a una persona obligado a llevar contabilidad(PNO).

El 05 de Enero se vende 3 computadoras a $ 800 c/u y 4 impresoras a $120 c/u, Nos paga el 50% enefectivo y 50% nos deposita en nuestra cuenta. según factura Nº 1456 al consumidor final.

El 15 de Enero Se paga la factura Nº 1985345 del teléfono por 50, en efectivo.

El 20 de Enero se compra un vehículo para la empresa en $ 12.000.00 mas IVA a crédito a uncontribuyente especial, según factura Nº 2466.

El 30 de Enero se paga al sr. Luis Ortíz por servicios ocasionales, por 200 mas IVA, según fact. Nº 1189, en efectivo.

para ver como se hace la retención del Iva hacer click aquí.

Para ver como se hace la retención en la fuente hacer click aquí.

Para saber como se hace la retención hacer click aquí.

Todas las cuentas se obtiene de un plan de cuentas, para ver dar click aquí

Fecha Detalle Debe Haber

01-ene ---1---

Inventarios 3.500,00

IVA Pagado 420,00

Bancos 2.719,50

Cuentas por pagar 1.165,50

Ret. fuente IR. 1% 35,00

P/R la compra fact. Nº 23465

05-ene ---2---

Caja 1.612,80

Bancos 1.612,80

Ventas 2.880,00

IVA cobrado 345,60

P/R la venta fact. Nº 1456

15 ene ---3---

Gasto Teléfono 50,00

IVA Pagado 6,00

Caja 56,00

P/R el pago del consumo de teléfono

---4---

20 ene Vehículos 12.000,00

IVA pagado 1.440,00

Cuentas por pagar 13.320,00

Ret .fuente IR 1% 120,00

P/R La compra de vehículo

30 ene ---5---

Servicios ocasionales 200,00

IVA pagado 24,00

Caja 203,20

Ret. fuentes IR 2 % 4,00

Ret. IVA 70% 16,80

P/R el pago se servicios ocasionales fact Nº 1189

P/R. significa para registrar

LIBRO DE CAJACONCEPTO:

Es un libro auxiliar pero Obligatorio en donde se registran todaslas operaciones al contado que realiza la empresa, entendiendo como tales,aquellas donde intervienen dinero en efectivo y/o cheques bancarios.

Foliación:

La foliación de este libro al igual que la foliación del Libro Mayor esDOBLE, el Debe se anota frente al Haber

.

El DEBE

ocupa la parte izquierda del libro.El HABER ocupa la parte derecha del libro.En la parte superior se anota el mes y año a que corresponde el cuadro que seestá elaborando.

FORMA DE ANOTAR EN ESTE LIBRO:

En el DEBE se anota cuando eldinero ingresa, asimismo el importe de los cheques que gira la empresa contrasu cuenta corriente bancaria:En el HABER, se anota cuando el dinero sale ya sea para comprar, pagar deudas o enviar dinero al banco como depósito en cuenta corriente: En amboscasos se registrará con el nombre de la cuenta. Que ha dado origen al ingresoo a la salida del dinero:

SALDO DEL LIBRO CAJA:

Este libro generalmente, presenta SALDODEUDOR es decir que los ingresos son mayores que los egresos, al decir ingresos lo estamos considerando sumado con el saldo inicial: en algunoscasos CAJA no tendrá SALDO, pero JAMÁS TENDRÁ SALDO ACREEDOR,ya que no puede salir más dinero del que hay.

SALDO INICIAL:

Es el importe de dinero con el que se indica el mes, o elEjercicio Económico. Si es al inicio del ejercicio Económico, este saldo debeser el indicado en el inventario Inicial en la Sub Cuenta 101 Caja:

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