MEMORÁNDUM DE PLANIFICACIÓN DE AUDITORIA ESPECIAL DE FONDOS EN AVANCE
Enviado por anluz • 15 de Agosto de 2013 • 6.940 Palabras (28 Páginas) • 1.701 Visitas
GOBIERNO MUNICIPAL DE LAS FLORES
MEMORANDUM DE PLANIFICACION DE AUDITORIA
AUDITORIA ESPECIAL DE FONDOS EN AVANCE
GESTIONES 2008 A NOVIEMBRE DE 2011
Elaborado por:
Lic. Lourdes Vasquez
SUPERVISORA
Firma ..........................................
Fecha ..........................................
Aprobado por:
Lic. Manuel Perez
GERENTE DE AUDITORIA
Firma ...........................................
Fecha ..........................................
Leído y entendido por:
Lic. Fernando Claure
AUDITOR
Lic. Rigoberto Paredes
AUDITOR
Lic. David Santander
AUDITOR
Firma ...........................................
Fecha ..........................................
Firma ...........................................
Fecha ..........................................
Firma ...........................................
Fecha ..........................................
Aprobado Vo Bo por:
Lic. Juan Pablo Mercado
GERENTE DEPARTAMENTAL
Firma ...........................................
Fecha ..........................................
GOBIERNO MUNICIPAL DE LAS FLORES
MEMORANDUM DE PLANIFICACION DE AUDITORIA
AUDITORIA ESPECIAL DE FONDOS EN AVANCE
GESTIONES 2008 AL 2011
INDICE
1. TERMINOS DE REFERENCIA
2. INFORMACION SOBRE LOS ANTECEDENTES, OPERACIONES DE LA INSTITUCION Y SUS RIESGOS INHERENTES
3. AMBIENTE DEL SISTEMA DE INFORMACION
4. AMBIENTE DE CONTROL
5. ENFOQUE DE AUDITORIA ESPERADO
6. CONSIDERACIONES SOBRE SIGNIFICATIVIDAD
7. TRABAJO REALIZADO POR LA UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA O FIRMAS DE AUDITORIA EXTERNA
8. APOYO DE ESPECIALISTAS
9. ADMINISTRACION DEL TRABAJO
10. PROGRAMAS DE TRABAJO
GOBIERNO MUNICIPAL DE LAS FLORES
MEMORANDUM DE PLANIFICACION DE AUDITORIA
AUDITORIA ESPECIAL DE FONDOS EN AVANCE
GESTIONES 2008 AL MES DE NOVIEMBRE DE 2011
1. TERMINOS DE REFERENCIA
1.1 Antecedentes, objetivos, objeto, alcance y metodología del examen
Antecedentes
En cumplimiento a la Programación de Operaciones Anual de la Contraloría General del Estado, a través de la Gerencia Departamental de La Paz, se ha previsto realizar una auditoría especial de Fondos en Avance en el Gobierno Municipal de Las Flores, correspondiente al periodo 2008 al 30 de noviembre de 2011.
El trabajo fue aprobado mediante formulario F-1 del 19 de noviembre de 2011, con el código de la auditoría Nº GL/EP11/N11.
La auditoria fue programada, en atención a las siguientes solicitudes realizadas por la Cámara de Diputados y el Directorio del Sindicato “Los Exigentes” de la Municipalidad, que se describe a continuación:
Mediante nota Nº 1764/2011 MC-095 del 10 de mayo de 2011, el Presidente de la Cámara de Diputados, Dr. Juan Torrez, hace conocer la Resolución Res-MC-88/2011 mediante la cual aprueba la Minuta de comunicación aprobada en Sesión de la Comisión de Planificación, Política Economía y Finanzas, cuyo contenido es el siguiente:
“Dígase a la Contraloría General del Estado, que la Cámara de Diputados expresa su profunda preocupación por las denuncias de malos manejos de los “Fondos en Avance”, en el Gobierno Municipal de Las Flores, solicitando recomendando realizar una auditoría especial de las gestiones 2008 a 2011, a efectos de determinar si existen o no responsabilidades”.
Con memorial del 18 de febrero de 2011, recibida en la Contraloría General del Estado el 4 de marzo de 2011, el Directorio del Sindicato Agrario “Los Exigentes” de la Municipalidad, solicitan que se realice una Auditoría Externa a la Municipalidad referente a las adquisiciones de productos como tales como alimento para animales, alquiler de maquinaria agrícola, vehículos y otros; de los cuales se habrían administrado de manera discrecional a través de Fondos en Avance, es decir, que se entregaron a vecinos que residen en la ciudad de las Flores y a otros beneficiarios que no pertenecer a la Municipalidad.
Objetivo
El objetivo de la auditoría es emitir una opinión
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