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Nia 401

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Enviado por:  DANIEL2802  22 octubre 2011
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Palabras: 1927   |   Páginas: 8
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NIA 401

Auditoria En Un Ambiente de Sistemas de Informacion Por Computadora

(Con relación a la Dipa No. 1008 "Evaluación del riesgo y el control interno carácteristicas y consideraciones del CIS")

(Con relación a la Dipa No. 1009 "Técnicas de Auditoría con Ayuda de Computadora")

CONTENIDO

Introducción

Habilidad y competencia

Planeación

Evaluación del riesgo

Procedimientos de auditoría

Introducción

1. El propósito de esta Norma Internacional de Auditoría (NIA) es establecer normas y proporcionar lineamientos sobre los procedimientos que deben seguirse cuando se conduce una auditoría en un ambiente de sistemas de información computarizada (SIC)1. Para fines de las NIAs, un ambiente SIC existe cuando está involucrada una computadora de cualquier tipo o tamaño en el procesamiento por la entidad de información financiera de importancia para la auditoría, ya sea que dicha computadora sea operada por la entidad o por una tercera parte.

2. El auditor deberá considerar cómo afecta a la auditoría un ambiente SIC.

3. El objetivo y alcance globales de una auditoría no cambia en un ambiente SIC. Sin embargo, el uso de una computadora cambia el procesamiento, almacenamiento y comunicación de la información financiera y puede afectar los sistemas de contabilidad y de control interno empleados por la entidad. Por consiguiente, un ambiente SIC puede afectar:

• Los procedimientos seguidos por un auditor para obtener una comprensión suficiente de los sistemas de contabilidad y de control interno.

• La consideración del riesgo inherente y del riesgo de control a través de la cual el auditor llega a la evaluación del riesgo.

• El diseño y desarrollo por el auditor de pruebas de control y procedimientos sustantivos apropiados para cumplir con el objetivo de la auditoría.

Habilidad y competencia

4. El auditor debería tener suficiente conocimiento del SIC para planear, dirigir, supervisar y revisar el traba

jo desarrollado. El auditor debería considerar si se necesitan habilidades especializadas en SIC en una auditoría. Estas pueden necesitarse para:

• Obtener una suficiente comprensión de los sistemas de contabilidad y de control interno afectados por el ambiente SIC.

• Determinar el efecto del ambiente SIC sobre la evaluación del riesgo global y del riesgo al nivel de saldo de cuenta y de clase de transacciones.

Este término se utiliza en esta NIA en lugar de procesamiento electrónico de datos (PED) utilizado en la NIA anterior, "Auditoría en un Entorno de PED".

• Diseñar y desempeñar pruebas de control y procedimientos sustantivos apropiados.

Si se necesitan habilidades especializadas, el auditor buscaría la ayuda de un profesional con dichas habilidades, quien puede pertenecer al personal del auditor o ser un profesional externo. Si se planea el uso de dicho profesional, el auditor debería obtener suficiente evidencia apropiada de auditoría de que dicho trabajo e ...



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