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Control Interno De Activos Fijos

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Categoría: Negocios

Enviado por: klimbo3445 17 mayo 2011

Palabras: 1684 | Páginas: 7

...

zado para distinguir las reparaciones de las mejoras?

24. ¿Las funciones de compra, pago y contabilidad están suficientemente segregadas o existen mecanismos de autorización que garanticen la independencia de funciones?

a) Forma de organización1. Existe un organigrama o gráfico de la organización actual. | | | |

2. Define este con claridad las líneas de:Autoridadb) responsabilidadc) dependencia | | | |

Existe un manual de organización | | | |

Manual de funciones | | | |

La división de funciones y responsabilidades es acorde conel tipo de organización. | | | |

6. Existen manuales, normas o instrucciones escritas.Cuales? | | | |

7. Tiene la empresa un manual de procedimientos contables. | | | |

8. Se encuentran las funciones de contabilidad debidamentedefinidas y segregadas. | | | |

9. Se utiliza corrientemente un manual de procedimientos contables.está actualizadoel mismo está claro para el uso del departamento | | | |

| SÍ | NO | NP |

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1. | | | |

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la Empresa

Cuenta o Subsistema

Período auditado

| SI | NO | NP |

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1. | | | |

Evaluación de Control InternoSubsistema de Activos Fijos | SÍ | NO | NP |

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1. Existe una persona nombrada responsable del control de los Activos fijos tangibles. | | | |

* Están correctamente clasificados los activos fijos de acuerdoA los grupos del Clasificador Nacional de Medios Básicos. | | | |

* Se encuentran identificados los Activos Fijos Tangibles,Mediante chapillas y otros medios de identificación. | | | |

* El modelo SNC-1-01 "Movimiento de Medios Básicos" se emiteCorrectamente al efectuar todos los movimientos de AFT, impliquenO no su movimiento físico. | | | |

6. Se confecciona al comenzar cada año una programación deinventarios físicos parciales. | | | |

7. Se encuentra confeccionada el Acta de Fijación de Responsabilidad para las distintas áreas que tienen bajo su responsabilidad lacustodia de los activos fijos? | | | |

8. Se realiza el conteo físico de los activos fijos cuando sesustituye al responsable de un área y se le confecciona al nuevoresponsable el Acta de Fijación de Responsabilidad. | | | |

| SÍ | NO | N.P |

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1. | | | |

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Evaluación del Control InternoOperaciones de Compras | SÍ | NO | NP |

1. Están los procedimientos de compras organizados alrededor de laBúsqueda por: a. Nuevas fuentes de aprovisionamiento b. Nuevos productos c. más bajos precios | | | |

1. 2. Se considera la calidad de las mercancías cuando se hacen lasCompras. | | | |

1. Automáticos y los balances (control interno) para hacer o coincidir lospedidos con las facturas. 2. Toman en cuenta los procedimientos de compras los controles | | | |

* Los encargados de las compras ejercen un control adecuado paraAsegurar que: * se paguen los precios más bajos por los artículos comprados * se compren productos, partes y piezas de repuesto mejores | | | |

1. Hay controles adecuados, es decir chequeos y saldos para: a. formular pedidos b. la inspección de recibos c. la coincidencia de pedidos, facturas e informes de lo recibido | | | |

Evaluación de Control InternoSubsistema de Inventario | SI | NO | N.P |

1. La persona del almacén cuenta, mide y pesa todos los productosrecibidos y no tiene acceso al documento del suministrador. | | | |

2. Las Tarjetas de Estiba están actualizadas y colocadas junto a losproductos almacenados. | | | |

3. Los almacenes tienen seguridad y se encuentran limpios y ordenados. | | | |

4. El almacén informa las existencias de cada producto en todos losmodelos de entradas y salidas, después de anotados estos movimientos. | | | |

5. El almacén cuenta con listados de los cargos y nombres delpersonal con acceso al mismo. | | | |

6. El almacén cuenta con listado de los nombres y firmas del personalautorizado a solicitar u ordenar la entrega de productos del almacén. | | | |

7. Se efectúan conteos periódicos del 10% de los productos almaceNados, sistemáticamente y cuando estos chequeos arrojanDeficiencias frecuentes se realiza un inventario general anual. | | | |

8. El personal del almacén no tiene acceso a los programas contaBles ni a los de control de los productos. | | | |

9. El personal de los almacenes tienen firmadas Actas de ResponsaBilidad Material por la custodia de los bienes materiales. | | | |

Período auditado

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11. Existe un control eficaz de los útiles y herramientas en uso y éstosSe verifican sistemáticamente. | | | |

12. Cuando se detectan faltantes o sobrantes de bienes materiales seElaboran los expedientes correspondientes y se contabilizanInmediatamente. | | | |

13. Se incluyen dentro del valor de los inventarios los arancelesPagados. | | | |

SÍ NO

15. ¿Las funciones de venta, cobro y contabilidad se encuentran suficientemente segregadas?

D. CICLO DE CONVERSIÓN

1. ¿Se sigue un sistema de Inventario Permanente para existencias?

2. ¿Se utiliza un criterio aceptable para la valoración de las salidas de materias primas?

3. ¿Se utiliza un criterio aceptable para valorar los movimientos del Inventario Permanente de productos terminados?

Para hacerse prguntas

CONTROL INTERNO

PRINCIPIOS Y PROCEDIMIENTOS INHERENTES

SUBSISTEMA DE ACTIVOS FIJOS

1- Cada responsable de área tiene que firmar un Acta de Responsabilidad Material de los activos fijos bajo su custodia.

2- El Area Contable debe constar con la información mínima indispensable de estos bienes, para su correcta identificación verificándose la suma de sus valores con el saldo de la cuenta control correspondiente periódicamente.

3- Los modelos de Control por Areas de los Activos Fijos Tangibles deben encontrarse actualizados, en éstas y en el Area Contable.

4- Deben elaborarse inmediatamente a su ocurrencia los modelos de movimientos de estos bienes, por las altas, bajas, traslados, enviados a reparar, ventas, etc.

5- Es preciso elaborar el Plan Anual y efectuar chequeos periódicos y sistemáticos del 10 % de estos bienes y en caso de detectarse faltantes o sobrantes elaborarse los expedientes correspondientes, contabilizarse éstos correctamente y aplicarse en el caso de faltantes, la responsabilidad material, de acuerdo con lo regulado por el Decreto Ley 92-86.

6- Los valores de los activos fijos tangibles se deprecian mensualmente de acuerdo con las regulaciones vigentes y en base a las tasas establecidas para su reposición.

7- Cuando proceda, dicha depreciación debe aportarse al Presupuesto del Estado correctamente y en el plazo fijado.

8- Cuando se sustituya el responsable de un área debe efectuarse el chequeo de todos los activos fijos tangibles bajo su custodia, a fin de fijar la responsabilidad material correctamente.

9- Las bajas, ventas y traslados de estos bienes deben estar aprobadas por los funcionarios autorizados.

10- Los activos fijos intangibles deben controlarse en Submayores habilitados al efecto y amortizarse mensualmente