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Empresa De Calzado

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Categoría: Temas Variados

Enviado por: tolero 04 mayo 2011

Palabras: 64388 | Páginas: 258

...

DE MOD PARA EL AÑO 2007

28. PROGRAMACIÓN DE MOD PARA EL AÑO 2008

29. MOD UNITARIA POR UNIDADES

30. RELACIÓN MAUINARIA, EQUIPOS, MUEBLES Y ENSERES

31. CIF PARA EL AÑO 2008

32. GASTOS OPERACIONALES

33. COSTOS VARIABLES

33.1 Resultado Para El Año 2008

33.2 Cuentas Por Cobra Y Pagar

33.3 Cuentas Por Pagar A Proveedores MP

33.4 Necesidades Corrientes Diferentes En Efectivo

33.5 Presupuesto Efectivo

33.6 Presupuesto Flujo De Efectivo

33.7 Presupuesto FLUJO DE EFECTIVO PROYECTADO

34. BALANCE GENERAL

34.1 Balance General Proyectado

35. ANALISIS FINANCIERO

36. ANALISIS PUNTO DE EQUILIBRIO

36.1 Grafico Del Punto De Equilibrio

37. EVALUACIÓN DE LA EMPRESA

38. PERFIL DE LA EMPRESA

39. IMPALNTACIÓN DEL SISTEMA DE COSTO ABC

39.1 DESCRIPCIÓN DEL PROCESO

40. ANALISIS DEL CIF

40.1 MATERIALES INDIRECTOS

40.2 CONSUMO ENERGIA ELECTRICA

40.3 SERVICIOS PUBLICOS

40.4 PRESUPUESTOS DEL CIF

41. DINAMICAS DE LAS CUENTAS EN COSTOSA DE PRODUCCIÓN

42. IDENTIFICACIÓN DE LOS COMPONENTES COSTOS PRINCIPÀL

43. MP E INSUMOS

44. CONTROL DE CALIDAD

44.1 MP

44.2 PRODUCTOS DEL PROCESO

44.3 PRODUCTOS TERMINADOS

45. APLICACIÓN DEL MODELO ABC

46. PRESUPUESTOS DE NECESIDADES DE MP PARA EL AÑO 2008

47. CONSUMO MP POR LA REFERENCIA DE BAJO MOVIMIENTOS.

48. ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS

49. CONCLUSIONES

50. RECOMENDACIONES

51. ANEXOS

52. BIBLIOGRAFIAS

1. INTRODUCCION.

TUXEDO es una empresa que requiere mejorar su actividad productiva, el desempeño en sus labores, garantizar su posicionamiento y lograr mayor expansión en el mercado. Del calzado por tal motivo ha tomado la decisión de implantar el sistema de costos por actividades en su estructura administrativa y contable.

La ejecución de dicho sistema se basa en el calculo de costo de las actividades mas importantes de la empresa proporcionando: una linead de base natural para mejorar el proceso de producción una visión de las actividades que no añaden valor de las relaciones de causa y efecto entre los factores de producción y proceso de producción implantación de nuevas actividades y un sistema de medición de la eficiencia y eficacia de las actividades.

Para implantar el sistema de costos se requiere: análisis de las actividades, análisis del ciclo de vida, costos de las actividades, medición del rendimiento basado en las actividades, análisis funcional del negocio y el costo del producto basado en las actividades.

La metodología utilizada en el estudio de implantación del sistema por actividades (ABC) en la fabrica del calzado esta compuesta por un sistema descriptivo de investigación esta proporcionada por funcionarios de la empresa y la información fue analizada mediante la matriz DOFA.

2. IMPLANTACIÓN DEL SISTEMA DE COSTOS: Se desarrolla los diferentes pasos para implementar el sistema de costos ABC: como identificación de los componentes del costo principal, relación entre costos y actividades, identificación de los inductores, estructura del flujo de costos, descripción del proceso productivo, identificación de las actividades relevantes, herramientas para implementar el costo ABC, planificación y establecimiento del modelo de acumulación de costos.

3. ELABORACIÓN Y PRESENTACIÓN DE INFORMES: Lo informes presentados será por área de responsabilidad, de costos, financieros y de gestión.

4. APLICACIÓN PRÁCTICA: Se aplico específicamente en un tipo de modelo de calzado en el sistema de costos por actividades ABC.

5. ASPECTOS GENERALES.

5.1. OBJETIVOS: Implantar un sistema de costos por actividades para la fabricación de calzado TUXEDO de la ciudad de San José de Cúcuta, que sirva de apoyo en la toma de decisiones administrativas necesarias para la consecución del objeto social.

5.2. ESPECIFICOS

❖ Conocer y analizar el sistema administrativa y contable que desarrolla la fabricación del calzado TUXEDO.

❖ Realizar un diagnóstico del sistema administrativo y contable actual, manejando por la fábrica de calzado TUXEDO.

❖ Obtener los procedimientos administrativos y contables para cada uno de los elementos del costo.

❖ Establecer de manera clara los elementos del costo sus características y asignación dentro del proceso productivo.

❖ Implantar el sistema de costos en la fábrica de calzado que le proporciona una mejor organización financiera y contable y asi tiene un control sobre sus actividades eficiente desarrollo de las mismas.

5.3. JUSTIFICACIÓN.

Es importante conocer de manera detallada la contabilidad de costos ya que es considerada como un sistema de información empleado para determinar, registrar distribuir, controlar, interpretar los costos de producción, distribución, administración y financiamiento necesario para el desarrollo eficiente del las empresas que se requieren en la actualidad.

6. AREA FINANCIERA Y CONTABLE.

En la empresa al manejo de la información no se le a dado la importancia que ella se merece escasamente se lleva al registro de control y cartera tanto por cobrar como por pagar. El volumen y costo de producción no se conoce técnicamente al costo que se le asigna los cargos de MP y de MOD, pero no se tiene en cuenta los CIF. El stock de inventario no se ha definido provocando en muchas ocasiones que la producción se vea afectada y por ende toda la empresa.

7. CLASIFICACIÓN DE LOS COSTOS

Los costos son los recursos sacrificados o pedidos por alcanzar unos objetivos específicos. Según la función que se incurre:

1. COSTOS DE PRODUCCIÓN: Son los que se generan en el proceso de transformar las materias primas en productos elaborados. Son 3 elementos los que integran los costos de producción: MP. MOD. CIF.

2. COSTOS DE DISTRIBUCIÓN: (GASTOS). Son los que se incurren en el área que se encarga de llevar a los productos terminados desde la empresa hasta el consumidor.

3. COSTOS DE ADMISTRACIÓN (GASTOS). Son los que se originan en el área administrativa o sea los relacionados con la dirección y manejo de las operaciones generales de la empresa.

4. COSTOS FINANCIEROS (GASTOS): Son los que se originan por la obtención de recursos ajenos que la empresa necesita para su desenvolvimiento.

Según su identificación:

1. COSTOS DIRECTOS: Son aquellos que se pueden identificar o cuantificar plenamente con los productos o con las áreas específicas.

2. COSTOS INDIRECTOS: Son aquellos que se pueden identificar o cuantificar plenamente con los productos o con las áreas especificas.

Según el periodo en que se lleva al estado de resultado:

1. COSTOS DE PRODUCTOS O INVENTARIABLES: (costos) Son los que están relacionados con la función de producción. Estos costos se incorporan a los inventarios de: MP, producción en proceso y artículos terminados y se reflejan como activos del balance general. Los costos del producto se llevan al estado de resultado, cuando a medida que los productos elaborados se venden, afectando el reglon de costos de artículos vendidos.

2. COSTOS DEL PERIODO O NO INVENTARIABLES (GASTOS) Se identifican como intervalos del tiempo y no con los productos elaborados. Se relacionan con la función de operación y se llevan al estado de resultado en el periodo en el cual se incurre.

Según su grado de variabilidad:

1. COSTOS FIJOS: Son los costos que permanecen constante en su magnitud dentro de un periodo determinado, independientemente en los registrados en el volumen de operaciones realizadas.

2. COSTOS VARIABLES: Son aquellos cuya magnitud cambian en razón directa del volumen de la operaciones realizadas.

8. PERFIL ESTRATEGICO.

Las empresas para crecer, generar utilidades ser competitivas y permanecer en el mercado deben tener muy claro hacia donde van, es decir, haber definido una misión, una visión y unos valores básicos para la creación y mantenimiento de un sistema gerencial que fomentan el nacimiento de una cultura estratégica, a cargo de los altos directivos de la organización y con el compromiso del talento humano que participan en la misma.

Por ello la fabrica de calzado TUXEDO dentro de su planeación estratégica que le garantizara el éxito empresarial a revisado, analizado y definido su diagnostico interno y externo, determinando la matriz DOFA, MISIÓN, VISIÓN Y VALORES.

9. POLITICAS

• Como política de la empresa no permanecerán productos en proceso al finalizar el año fiscal.

• Como política, la empresa mantendrá un inventario de productos terminados de una disponibilidad para tres (3) días.

10. MATRIZ DOFA.

|FORTALEZAS |DEBILIDADES |

|La empresa posee una excelente imagen competitiva ante sus |Carencias de planes estratégicos que enmarquen la acción |

|diversos clientes, proveedores, entidades crediticias, |gerencial para el largo plazo. |

|Los propietarios de la empresa mantienen excelentes relaciones |No posee manual de funciones |

|de comunicación tanto interna y externa básica para la toma de |No cuenta con una estructura organizacional |

|decisiones desarrollo y mantenimiento de un clima |No posee mecanismos de información formal o investigación de |

|organizacional |cambio y – o exigencia del medio externo |

|Existe un interés y habilidad por parte de los propietarios a |No analiza un albor de gestión por periodo |

|traer y retener gente altamente creativas |Conformidad de un mercado domestico que le garantiza la |

|Se cuenta con habilidad gerencial para enfrentar cambios |supervivencia |

|tecnológicos. |No posee un programa de post- venta portafolio de producto |

|Precios competitivos asequibles al segmento del mercado que se | |

|maneja clase media y baja. | |

|El personal posee experiencia en le ramo del calzado y | |

|habilidad técnica. | |

|Se garantiza estabilidad en el trabajo a todo el personal lo | |

|que motiva y tranquilidad para el desarrollo del labor. | |

|OPORTUNIDADES |AMENAZAS |

|La ley de entidades financieras |Orden publico |

|Proceso de integración andina |Política del país |

|Política laboral |Paz social |

|Niveles de inflación moderado |Incremento en los niveles de desempleo e índices de |

|Situación geográfica estratégica |delincuencia |

|Modernización de telecomunicaciones y tecnologías |Contramando |

| |Inestabilidad en la política salarial |

| |Creación de nuevos impuestos |

10.1 MATRIZ DOFA.

|ESTRATEGIAS DO |ESTRATEGIAS FO |

|Ubicar otros segmentos del mercado. |Aumentar la participación en el mercado actual de manera |

|Fortalecimiento del departamento del mercado. |competitiva. |

|Capacitación al personal en planeación estratégica. |Buscar alternativas para nuevas inversiones. |

| |Diseñar y publicar folletos para divulgar e informar al público|

| |los nuevos estilos del calzado. |

|ESTRATEGIAS DA |ESTRATEGIAS FA |

|Establecer planeación administrativa de ventas. |Brindar comodidad y facilidad de pago implementando un sistema |

|Diseñar y realizar el desarrollo de recursos humanos. |de costo de cancelación por tarjeta debito y crédito. |

| |Elaborar estrategias de mercado para impulsar el calzado. |

11. MISIÓN.

La fábrica de calzado TUXEDO ha declarado la siguiente misión organizacional:

PRODUCIR CALZADO PARA DAMAS Y NIÑAS EN EL MERCADO REGIONAL Y NACIONAL, CON EL COMPROMISO DE BRINDAR A SUS CLIENTES MODA, COMODIDAD, PRECIOS JUSTOS Y UN EXCELENTE SERVICIO, BUSCANDO LA SATISFACCIÓN TOTAL, A TRAVÉS DE LA ESPECIALIZACIÓN Y EXPERIENCIA DEL TALENTO HUMANO, TECNOLOGÍA APROPIADA, MATERIAS PRIMAS DE ALTA CALIDAD Y LIDERAZGO DE LA GERENCIA.

12. VISIÓN

La fábrica de calzado TUXEDO ha declarado la siguiente visión organizacional.

PARA EL AÑO 2011 NOS VEMOS COMO LA EMPRESA LÍDER EN LA INDUSTRIA DEL CALZADO Y RECONOCIDA TANTO A NIVEL LOCAL COMO NACIONAL OFRECIENDO LOS PRODUCTOS ACTUALES Y OTROS QUE SUPEREN LAS EXPECTATIVAS DE LOS CLIENTES, A TRAVÉS DE LA INNOVACIÓN EN TECNOLOGÍA Y SISTEMA DE CONTROL Y CALIDAD, SERVICIO POSTVENTA Y CAPACIDAD DE TALENTO HUMANO, CONTRIBUYENDO AL DESARROLLO DE LA COMUNIDAD EN GENERAL.

13. VALORES.

La fábrica de TUXEDO posee una cultura corporativa propia con un de valores que guían el pensamiento de su personal. Estos son:

❖ CALIDAD: Es un compromiso diario y permanente de sus propietarios y empleados al presentar calzado que llene las expectativas de los clientes.

❖ SERVICIO AL CLIENTE: El éxito de toda empresa y su razón de ser son los clientes, premisas que enmarcan la acción de la fabrica, por ello se deben orientar todos los esfuerzos para garantizar la satisfacción total del cliente.

❖ TRABAJO DE EQUIPO: El espíritu de solidaridad y cohesión es una práctica propia de la organización yA que garantiza eficiencia y eficacia.

❖ EFICIENCIA: Básica para alcanzar permanencia, crecimiento, y desarrollo organizacional.

❖ EFICACIA: Hacer lo que se debe hacer, que garantiza el cumplimiento de las obligaciones y responsabilidades.

❖ HONESTIDAD: Transparencia en el desarrollo de las actividades, mostrando respeto por los compañeros de trabajo, clientes, jefes y comunidad en general.

❖ INICIATIVA: El estilo participativo de la organización permite actuar dentro de un ambiente donde se fomenta la creatividad, ingenio de quienes intervienen en el proceso productivo.

❖ SUPERVISIÓN: Función que garantiza que las actividades ser ejecuten con calidad desde el primer momento.

❖ RENTABILIDAD: Solo las empresas rentables pueden crecer y permanecer en el mercado.

❖ COMPETITIVA: Es un compromiso de excelencia reflejado en la calidad de los productos, en el establecimiento de precios justos y ofrecimiento de un servicio al cliente integral.

❖ COMPROMISO: Con nuestros clientes, proveedores y sociedad en general.

14. ORGANIGRAMA PROPUESTO.

Las áreas de responsabilidad son la estructura administrativa representada en el organigrama de la empresa lo cual orientara la contabilidad por áreas de responsabilidad, grafico que permite visualizar las responsabilidades y líneas de autoridad lo que se constituye en fundamento del manual de funciones y de procedimientos.

• NIVELES DE AUTORIDAD: El organigrama de Calzado TUXEDO muestra los niveles de autoridad de la empresa tales como: DIRECTIVOS, EJECUTIVO Y ADMINISTRATIVO, los cuales se codificaran para facilitar su identificación.

• CODIFICACIÓN DEL ORGANIGRAMA: Cada nivel jerárquico corresponde a un código y dependiendo de la jerarquía estos códigos tendrán uno, dos o mas dígitos en proporción a los diferentes niveles.

NIVELES CARGOS CODIGOS.

Directivo Gerente 01

Ejecutivo Jefe de producción 02

Jefe de mercadeo 03

Administrativos Secretaria 0101

Diseñador 0201

Auxiliar de mercadeo 0301

Operativo Cortador 0202

Guarnecedor 0203

Montador 0204

Retocador 0205

Empacador 0206

Obsérvese en el nivel directivo y ejecutivo posee un digito y administrativo y operativo dos dígitos, todo lo anterior se expresa en el organigrama siguiente.

14.1.ORGANIGRAMA

FABRICA DE CALZADO “TUXEDO”

[pic]

15. MANUAL DE PROCEDIMIENTOS Y PROCESOS

1. PROCEDIMIENTOS: La fabrica de calzado no cuenta con un planeamiento claramente establecida y definida de las actividades a ejecutar en cada una de sus dependencias, por tal motivo se elaborará un manual de procedimientos (paso a seguir ) y procesos ( flujo gramas ), que sirva de apoyo en el desarrollo de sus actividades.

15.1. PROCEDIMIENTOS DE VENTAS EN EFECTIVO O A CREDITÓ

• El cliente solicita presentación de la muestra del propietario.

• El propietario envía muestras al cliente.

• El cliente mira las muestras y solicita pedido por vía telefónica a la secretaria

• La secretaria toma pedido e informa al propietario.

• El cliente se despide llevándose el pedido

15.2. PROCEDIMIENTO DE CUENTAS POR COBRAR

• La secretaria revisa diariamente en el archivo facturas por cobrar vendidas.

• La secretaria realiza relación de facturas por cobrar e informar al Gerente para su respectiva autorización.

• El Gerente supervisa la relación de la cartera y ordena su cobro a la secretaria.

• La secretaria informa a los clientes vía telefónica el vencimiento de la factura para que realicen su respectivo pago.

• Si el cliente se presenta en la empresa para efectuar su pago, la secretaria implante el sello de cancelado y recibe el dinero o cheque, en caso contrario el Gerente visita personalmente al cliente y efectúa el cobro.

• El Gerente entrega factura con sello de cancelado a la secretaria.

• La secretaria descarga el pago en el sistema y archiva documentos.

15.3. PROCEDIMIENTOS DE COMPRAS EN EFECTIVO DE MP E INSUMOS

• El Jefe de producción solicita a la Gerencia la adquisición de materiales e insumos necesarios para la producción.

• El gerente autoriza la compra e informa a la secretaria

• La secretaria realiza el pedido de materia prima e insumos a los proveedores respectivos

• El proveedor envía pedido con facturas respectivas.

• El proveedor recibe dinero o cheque y entrega copia de factura.

15.4. PROCEDIMIENTOS POR CUENTAS POR PAGAR.

• La secretaria realiza relación de facturas por pagar e informar al gerente sobre su vencimiento.

• El gerente supervisa la relación y autoriza pago ala secretaria

• La secretaria diligencia el cheque y comprobante de egreso.

• La secretaria anexa factura de cada proveedor al original del comprobante de egreso respectivo.

• La secretaria informa vía telefónica al proveedor que se acerca ala fabrica para realizar el pago de la factura.

• El proveedor recibe cheque y firma comprobante original y copia del comprobante de egreso, entrega original ala secretaria.

• La secretaria archiva original del comprobante de egreso.

15.5. PROCEDIMIENTO DE PAGO DE NOMINA PERSONAL OPERATIVO

• El jefe de producción entrega de cada personal operativo los tiques de producción.

• El personal operativo diligencia el tique y entrega al jefe de producción.

• El jefe de producción realiza relación de pago de nomina en donde identifica nombre del operativo, precio de la tarea y valor a pagar.

• El jefe de producción entrega relación al gerente por su autorización de pago

• La secretaria diligencia e imprime recibos de pago y los entrega al gerente.

• La secretaria archiva original de recibo de pago

15.6. PROCEDIMIENTO DE PAGO DE NOMINA PERSONAL ADMINISTRATIVO

• La secretaria diligencia formato de pago de nomina informa al gerente para su autorización de pago.

• El gerente realiza documentos y valores a pagar y ordena la elaboración de recibos respectivos.

• La secretaria diligencia recibos de caja, imprime y los entrega al propietario

• El personal administrativo recibe pago y entrega copia al recibo de caja firmado

• La secretaria archiva original de recibo de caja

15.7. PROCEDIMIENTOS DE DISEÑO Y CORTE

• El diseñador diseña el modelo del calzado a realizar y lo dibuja en un papel y envía al gerente para su visto bueno

• El gerente autoriza realizar el modelo del calzado y envía al diseñador

• El diseñador dibuja las partes por separado en papel y los corta

• El diseñador envía los moldes en papel al cortador para que los trasfiera en un material mas resistente

• El cortador marca punto alas piezas y las enumera

• El cortador agrupa por docenas las piezas

• El cortador envía las piezas al guarnecedor

15.8. PROCEDIMIENTO DE GUARNICION

• El guarnecedor recibe las piezas cortadas y les adhiere pegante

• El guarnecedor hilara las piezas

• El guarnecedor cose o pega las piezas o parte según el modelo de calzado

• El guarnecedor envía las piezas o partes al montador

15.9. PROCEDIMIENTOS DE MONTAGE

• El montador toma las partes, les adhiere pegante, las deja secar y luego las emplantilla

• El montador soletea, es decir monta la planta

• El montador aplica el liquido de activar ala piezas montadas, dejándolas al calor por un tiempo

• El montador pega la planta por el corte

• El montador revisa el zapato terminado para verificar su calidad

• Y el montador envía los zapatos terminados al retocador

15.10. PROEDIMIENTO DE RETOQUE Y EMPAQUE

• El retocador recibe los zapatos los limpia según el material con gasolina jabón y cepillo

• El retocador co9loca las marquillas del logotipo de la empresa

• El retocador empaca en bolsas y cajas los pares de zapatos y los marca según modelo, talla, referencia y color.

• El retocador entrega el pedido o informa al jefe de producción que esta terminado para su despacho.

16. FLUJOS DE INFORMACION.

Las organizaciones se consideran sistemas abiertos integrados por un conjunto de elementos interrelacionados dinámicamente para alcanzar determinado objetivo. Por consiguiente un sistema abierto intercambia constantemente información con su medio ambiente esencial o para alcanzar la retroalimentación.

Una empresa al constituirse como sistema abierto, consta de cuatro elementos esenciales;

• ENTRADAS O INSUMOS). Proporciona al sistema los recursos o impulsos necesarios para su alimentación y nutrición, es decir constituye las entradas de información.

• PROCESAMIENTO U OPERACIÓN: Es el corazón del sistema. Transforma las entradas en salidas o resultados. Generalmente lo constituyen subsistemas especializados en procesar cada tipo de recurso.

• SALIDAS O RECURSOS: son el producto de la operación del sistema. Mediante estas salidas el sistema envía el producto resultante del medio ambiente.

• RETROLIMENTACIÓN: Es la acción que las salidas ejercen sobre las entradas para mantener el equilibrio del sistema.

Por lo anterior y al realizar un diagnostico en los canales de comunicación e información en la fabrica de calzado TUXEDO, se puede concluir.

• Existe un sistema de comunicación informal. Solo para casos extremos8quejas o llamadas de atención) se emplean memorandos (sistemas formales)

• No se cuenta con manuales de funciones que informen por escrito las responsabilidades propias por cada cargo, las funciones actúan siguiendo ordenes emanadas por sus directivos.

• Carecen de medios de divulgación, como carteleras informativas, periódicos, revistas y audio visuales que influyan información de interés general.

• No existe un programa de post- venta, de mantenimiento y conservación de clientes.

A continuaciones presenta una propuesta que contribuye a mejorar el flujo de información dentro y fuera de la empresa, constituida por un conjunto de estrategias a implementar.

• Fijar una cartelera informativa en un lugar visible donde la información pueda exponerse de manera más atractiva.

• Capacitar el personal en temas referentes a relaciones humanas y comportamiento en equipo a través del empleo de medios audiovisuales.

• Realizar reuniones periódicas con los empleados que faciliten la comunicación ascendente y descendente con el fin de exponer sus problemas y necesidades de trabajo al igual que sugerencias para mejorar la empresa.

• Utilizar medios llamativos de comunicación como el correo electrónico que facilite el envió y la recepción de mensajes con velocidad y comunidad.

• Pactar alianzas estratégicas que faciliten el crecimiento de la empresa.

17. DISEÑO DE DOCUMENTOS INFORMATIVOS BASICOS.

La fabrica de calzado TUXEDO no maneja formas prediseñadas de documentos necesarios en el ejercicio de sus operaciones, por ende se presenta a continuación el diseño de formatos básicos que facilitaran el manejo y seguridad de la información.

La descripción del cada formato se basara en el empleo de un cuadro analítico que facilitara el diligenciamiento y comprensión del mismo, el cual consta:

• Objetivo

• Encabezamiento del documento

• Campo

• Descripción

• Responsable

18. FORMATO TIQUE DE PRODUCCION.

FABRICA DE CALZADO TUXEDO

TIQUE DE PRODUCCION

|CAMPO |DESCRIPCIÓN |RESPONSABLE |

|[pic] |Registra el número de calzado producido que va desde la |Jefe De Producción |

| |talla 27 hasta la 40. | |

|Cliente _________ |Nombre del cliente que solicita el pedido, ya sea persona |Jefe De Producción |

| |natural o jurídica. | |

|Nº____________ |Numero consecutivo del tique de producción. |Jefe De Producción |

|Material_________ |Identifica la materia prima utilizada en la fabricación. |Jefe De Producción |

|Planta__________ |Referencia de la planta utilizada en el pedido. |Jefe De Producción |

|Pedido__________ |Registra el número del pedido producido. |Jefe De Producción |

|Altura__________ |Referencia de la altura de la planta utilizada en el |Jefe De Producción |

| |pedido. | |

|Referencia_______ |Nombre del modelo del pedido. |Jefe De Producción |

|Guarnecedor______ |Nombre del operario que realiza la actividad que realiza |Jefe De Producción |

| |la actividad de guarnición. | |

|Montador__________ |Nombre del operario que realiza la actividad del montaje |Jefe De Producción |

|Limpiador_______ |Nombre del operario que realiza la actividad del limpiado.|Jefe De Producción |

|Pares ______ |Numero pares que se producen diariamente. |Jefe De Producción |

|CREACIONES TUXEDO. |

| |

|27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 |

| |

| |

| |

|FECHA.______________________________ |

|Nº |

|CLIENTE.____________________________ |

| |

|Material___________________________________Planta___________

______________________ |

| |

|Pedido___________________________Altura_____________________

REF__________________ |

| |

|Guarnecedor______________________Montador_________________Li

mpiada_______________ |

| |

| |

|LIMPIADOR |

| |

| |

|PEDIDO Material Ref. Altura / Planta Pares |

| |

| |

|MONTADOR |

| |

|PEDIDO Material Ref. Altura / Planta Pares |

| |

| |

|GUARNECEDOR |

| |

|PEDIDO Material Ref. Altura / Planta Pares |

| |

| |

|CORTADOR |

| |

| |

|PEDIDO Material Ref. Altura / Planta Pares |

| |

| |

19. FORMATO CAJA MENOR

FABRICA DE CALZADO TUXEDO

TIQUE CAJA MENOR

|CAMPO |DESCRIPCIÓN |RESPONSABLE |

|Fecha: __________ |Día, Mes, Año, en que se emite el recibo de caja menor. |Secretaria Auxiliar Contable. |

|$:___________ |Cantidad en pesos del recibo de caja menor. |Secretaria Auxiliar Contable |

|Por concepto de:__________ |Descripción del motivo del recibo de caja. |Secretaria Auxiliar Contable |

|Cancelado a:________ |Nombre de la persona que recibe el dinero. |Secretaria Auxiliar Contable |

|Son (letras).________ |Descripción en letras del monto o cantidad. |Secretaria Auxiliar Contable |

|Recibo y Nit:_______ |Firma y numero de identificación de la persona que recibe |Beneficiario |

| |en dinero. | |

CREACIONES TUXEDO. MILENA REYNAUD

NIT:60.277.209-2

Cúcuta – Colombia. Telf. 5745254

Recibo de Caja Menor.

20. PIRAMIDE PRESUPUESTAL

La pirámide presupuestal que diseñara el estudio esta centrada en el presupuesto operacional y en el presupuesto financiero para el año 2008 con base en los resultados del año 2007 tomados de los libros auxiliares, documentos y soportes contables y de producción, gracias al seguimiento efectuado durante el desarrollo del presente proyecto a cada una de las actividades desarrolladas en la planta de fabricación de calzado e inherentes del proceso productivo.

Para el año 2007 el costo de producción y venta que se presenta a continuación se elaboro teniendo en cuenta los soportes contables, informes de producción y libros auxiliares, con la coordinación del contador de la empresa, el cual se constituye en un Estado Fundamental para la elaboración del presupuesto piramidal.

Producciones año 2007 =45150 Pares anuales

21. COSTO DE PRODUCCIÓN Y VENTAS AÑO 2007

|CONCEPTOS |COSTO TOTAL |COSTO UNITARIO |

|Costo de materia prima |8.000.000 | |

|Inventario inicial de la materia prima |316.050.000 |$7.000 |

|+Compras de materia prima |5.250.000 | |

|-Inventario final de materias primas | | |

|Costo de la materia prima |318.799.700 |7.060.90 |

|+Materiales |279.930.000 |6.200 |

|+Mano de obra directa |82.624.500 |1.830 |

|+ CIF |41.191.800 |912.33 |

|Subtotal |722.546.000 |16.003.23 |

|+Inventario inicial del productos en |2.440.000 | |

|proceso | | |

|-Inventario final de productos en proceso |5.760.000 | |

|Costos de Producción |719.316.000 |15.931.69 |

|+Inventario inicial de productos |2.000.000 |14.599 |

|terminados | | |

|-Inventario final de productos terminados |2.750.000 |15.931.69 |

|Cotos de venta |718.566.000 |15.915.08 |

Este estado del costo de producción y venta se basó en los Estados Financieros del año 2006, en los libros auxiliares que internamente elaboró la fábrica durante el año 2007.

22. SOPORTES

Los resultados del año 2007 indican que se produjeron 45.150 pares de zapatos cinéticos para mujer durante el año, y la planta espera producir 51.476 pares durante el año 2008, es decir lograr un incremento del 14% teniendo en cuenta que su capacidad instalada actual asi lo permite.

23. PRODUCCIÓN EN UNIDADES EN EL AÑO 2008

|CONCEPTOS |AÑO 2008 |

|Unidades estimados a vender en pares |51.500 |

|(-) Inventarios inicial de productos en proceso |280 |

|(-) Inventario inicial de productos terminados |173 |

|(+) Inventario final de productos en proceso |0 |

|Unidades estimadas a producir en pares |51.476 |

• como política de la empresa no permanecerán productos en proceso al finalizar el año fiscal.

• Como política, la empresa mantendrá un inventario de productos terminados de una disponibilidad para tres (3) días.

24. COMPRA DE MP.

|CONCEPTOS |AÑO 2008 |

|Materias primas básicas | |

|Consumo estimado |$399.813.377 |

|(-) Inventario inicial de materia prima |5.250.300 |

|(+) Inventario final de materia prima |5.552.966 |

|Compras estimadas de materia prima |$400.116.243 |

• La política del inventario de materia primas es de una disponibilidad de 5 días de inventarios.

25. COMPRA DE MATERIALES

|CONCEPTOS |AÑO 2008 |

|Materiales | |

| |$319.151.200 |

|Consumo estimado |3.621.000 |

|(-) Inventario inicial |4.432.656 |

|(+) Inventario final | |

|Compras estimadas de materiales |$319.962.856 |

• La política del inventario de materiales es para 5 días de disponibilidad.

26. MANO DE OBRA DIRECTA (MOD)

La mano de obra directa se programa a un turno de ocho (8) horas diarias d trabajo, durante 25 días hábiles mensuales, para un total de 300 días hábiles anuales.

Las 8 horas de trabajo son teóricas, ya que es necesario descontarles tiempos muertos, los cuales según registro de tiempo por operación durante el proceso, tomando durante dias de baja y alta producción, mostraron un tiempo muerto de 18% representados en los siguientes aspectos.

TIEMPOS MUERTOS POR OPERACIÓN

|Alistamiento de materiales y equipos |23 minutos / día |

|Refrigerio y necesidades fisiológicas |29 minutos / día |

|Cortes imprevistos de fluido eléctrico |10 minutos / día |

|Clima organizacional |24 minutos / día |

|Total Tiempos muertos por operario |86 minutos / día |

Con la experiencia anterior un operario trabaja realmente 394 minutos (6.57 horas / días) y no 8 horas al día, por lo tanto estos tiempos reales permiten una programación mas confiable de la mano de obra directa y del costo horario de transformación.

27. PROGRAMACION DE MANO DE OBRA DIRECTA PARA EL AÑO 2007

|CONCEPTOS |CORTE |GUARNICIÓN |MONTAJE |RETOCADO |EMPAQUE |

|Unidades producidas |45.150 |45.150 |45.150 |45.150 |45.150 |

|( pares) | | | | | |

|Producción horaria |22.86 |4.57 |5.72 |28.50 |13.60 |

|estimada por | | | | | |

|operarios | | | | | |

|Total horas operarios|1.955.97 |9.875.65 |7.893 |1.584.21 |3.319.85 |

|requeridos | | | | | |

|Operarios requeridos |0.99 |5.02 |4.01 |0.80 |1.69 |

|por turno | | | | | |

• Citas según resultado año 2007

• Un operario trabaja realmente 1.968 hábiles al año, ya que teóricamente trabajaría 2400 horas.

• Según experiencias, la planta estaría en capacidad de atender con su programa de producción con 13 operarios y en la actualidad cuenta con 14 operarios, sin incluir el diseñador, ni el jefe de producción, ya que se considera como MOD.

• La MOD actualmente le cuesta a la fábrica $82.624.500 anual pagando a destajo o por unidad producida a razón de $1830 el par.

28. PROGRAMACION DE MANO DE OBRA DIRECTA PARA EL AÑO 2008

|CONCEPTOS |CORTE |GUARNICIÓN |MONTAJE |RETOCADO |EMPAQUE |

|Unidades producidas |51.476 |51.476 |51.476 |51.476 |51.476 |

|( pares) | | | | | |

|Producción horaria |22.86 |4.57 |5.72 |28.50 |13.60 |

|estimada por | | | | | |

|operarios | | | | | |

|Total horas operarios|2.252 |11.264 |8.999 |1.806 |3.785 |

|requeridos | | | | | |

|Operarios requeridos |1.04 |5.21 |4.17 |0.84 |1.75 |

|por turno | | | | | |

Reduciendo los tiempos muertos, un operario trabajaría al año 2.160 horas hábiles y no 1.968 horas, asi la empresa podría cumplir con su programa de producción para el año 2008 con 13 operarios y no con 14 operarios con que cuenta en la actualidad.

A continuación se presenta la tabla que identifica las referencias y los centros de costos y registra la cantidad de horas necesarias.

Numero de pares a producir por referencias son:

Oriental 8.000 PARES

Asaleila 14.000 PARES

Iris 11.200 PARES

Linda 16.000 PARES

Otros 2.276 PARES

TOTAL 51.476 PARES

DISTRIBUCIÓN DE HORAS NECESARIAS POR REFERENCIA Y CENTRO DE COSTOS.

|REFERENCIA |CENTRO DE COSTOS |TOTAL |

| | |HORAS |

| |CORTE |GUARNICIÓN |MONTAJE |RETOCADO |EMPAQUE | |

|Oriental |349.96 |1750.54 |1398.60 |280.70 |588.24 |4368.04 |

|Asaleila |612.42 |3.063 |2447.55 |491.23 |1029.41 |7643.61 |

|Iris |489.94 |2450.09 |1958.04 |392.98 |823.53 |6115.26 |

|Linda |699.91 |4501.09 |2797.20 |561.40 |1176.47 |8736.07 |

|Otros |99.56 |498 |397.90 |79.86 |167.35 |1242.67 |

|TOTAL | | | | | |28105.65 |

Según las horas necesarias y su participación de cada referencia por cada centro de costos sobre el total de 28.105 horas necesarias, el porcentaje calculado se aplica a los costos CIF, lo que permitirá prorratear los CIF a cada uno de los centros de costos por referencia.

29. MANO DE OBRA DIRECTA UNITARIA POR ACTIVIDAD.

|REFERENCIA |CENTRO DE COSTOS |TOTAL |

| | |HORAS |

| |CORTE |GUARNICIÓN |MONTAJE |RETOCADO |EMPAQUE | |

|Oriental |225.78 |1129.28 |902.32 |181.10 |379.50 |2818.09 |

|Asaleila |308.02 |1540.53 |1230.99 |247.06 |517.74 |3844.34 |

|Iris |225.78 |1129.28 |902.32 |181.10 |379.50 |2818.09 |

|Linda |225.78 |1129.38 |902.32 |181.10 |379.50 |2818.09 |

|Otros |261.99 |1310.46 |1047.06 |210.15 |440.37 |3270.03 |

Este costo horario resulta de multiplicar el costo de una hora de mano de obra por el numero de horas terminadas en la tabla anterior por actividad.

Ante esta programación conviene a la empresa incluir en nomina a 13 operarios con sueldo mínimo mensual mas carga prestacional, lo que disminuiría costo de producción como se aprecia en el comparativo siguiente:

ECONOMIA ANUAL

|Mano de obra directa a destajo para el año 2008, $2.013 por | |

|par, incremento en un 10% con relación a la tarifa actual según|$103.621.188 |

|IPC (Índice del precio al consumidor). | |

|Mano de obra directa de 13 operarios en nómina con salario | |

|mínimo estimado para el año 2008, $535.040 incluida carga | |

|prestacional. |87.615.840 |

|Economía anual |$16.005.348 |

Representa una reducción del 15.4% por concepto de MOD, lo que equivale a que en 2007 la mano d obra por par de zapato tiene asociados $1.830 de costo, pero con esta alternativa, este costo reduciría a $1.702 por par en el 2008.

30. RELACIÓN DE MAQUINARIA, EQUIPOS, MUEBLES Y ENSERES.

|BALANCE DE MAQUINARIA – EQUIPO – MUEBLES Y ENSERES |

|DESCRIPCIÓN |CANTIDAD |VALOR UNITARIO |VALOR TOTAL |

|Maquina plana |6 |$ 1.600.000 |$ 9.600.000 |

|Cortadora |1 |$ 3.500.000 |$ 3.500.000 |

|Troqueladora |1 |$ 2.800.000 |$ 2.800.000 |

|Pegadora |2 |$ 500.000 |$ 100.000 |

|Sillas giratorias |2 |$ 60.000 |$ 120.000 |

|Escritorios |1 |$ 176.000 |$ 176.000 |

|Computadores |1 |$ 2.500.000 |$ 2.500.000 |

|Mesa de computador |1 |$ 100.000 |$ 100.000 |

|Impresoras |1 |$ 500.000 |$ 500.000 |

|Archivador |1 |$ 188.000 |$ 188.000 |

|Estantes |10 |$ 38.000 |$ 380.000 |

|Lámparas |10 |$ 20.000 |$ 200.000 |

|Aires |1 |$ 100.000 |$ 100.000 |

|Sillas plásticas |4 |$ 30.000 |$ 120.000 |

|Sillas de madera |1 |$ 30.000 |$ 30.000 |

|Mesas para cortar |21 |$ 30.000 |$ 630.000 |

|TOTALES | | |$ 25.144.000 |

• Esta maquinaria y equipo se encuentra depreciada en libros, por lo tanto no tiene imputaciones con relación al gasto de depreciación.

31. CIF PARA EL AÑO 2008

|CONCEPTOS |VALOR ANUAL |

|MANO DE OBRA DIRECTA | |

|Jefe de producción |$16.051.200 |

|Diseñador |$9.028.800 |

|SUBTOTAL |$25.080.000 |

|ARRENDAMIENTO |6.000.000 |

|SERVCIOS PUBLICOS MUNICIPALES |8.100.000 |

|CAFETERIA Y ASEO |2.800.000 |

|OTROS MENORES |3.330.980 |

|TOTAL CIF ESTIMADO. |$45.310.980 |

• Estos costos se presupuestos teniendo en cuenta el Estado de Resultado y los informes de producción del año 2007, y se incremento en un 10% según IPC. (INDICE DE PRECIOS AL CONSUMIDOR).

32. GASTOS OPÈRATIVOS.

|CONCEPTOS |VALOR ANUAL |

|NOMINA ANUAL | |

|Gerente general |$ 20.060.000 |

|Secretaria |$ 7.980.000 |

|Asesora |$ 6.739.680 |

|SUBTOTAL NOMINA |34.779.680 |

|HONORARIOS CONTADOR EXTERNO |4.800.000 |

|TRANSPORTE URBANO |1.200.000 |

|BANCARIOS LEGALES |1.800.000 |

|TOTAL GASTOS OPERATIVOS. |$42.579.680 |

• Tomando de los resultados del año anterior.

|CONCEPTOS |COSTO TOTAL |COSTO UNITARIO |

|Costo de materia prima |$ 5.250.300 | |

|Inventario inicial de la materia prima |$ 400.116.243 | |

|+Compras de materia prima |$ 5.250.000 | |

|-Inventario final de materias primas | | |

|Costo de la materia prima |$ 399.813.577 |$ 7.766.99 |

|+Materiales |$ 319.151.200 |$ 6.200 |

|+Mano de obra directa |$ 87.615.840 |$ 1.702.07 |

|+ CIF |$ 45.310.980 |$ 880.24 |

|Subtotal |$ 851.891.597 |$ 16.549.30 |

|+Inventario inicial del productos en proceso |$ 5.670.000 | |

|-Inventario final de productos en proceso | | |

|Costos de Producción |$ 857.561.597 |$ 16.659.45 |

|+Inventario inicial de productos terminados |$ 2.750.000 |$ 15.895.95 |

|-Inventario final de productos terminados |$ 7.146.904 |$ 16.659.45 |

|Cotos de venta |$ 853.164.693 |$ 16.566.30 |

• La producción estimada es de 51.476 pares de zapatos para el año 2008.

• El costo unitario en el año 2008 aumentaría un 4% con relación al año anterior.

33. COSTOS VARIABLES.

Teniendo en cuenta las políticas de la empresa estos costos variables se estiman para el año 2008 de acuerdo a los resultados de participación de cada costo variable en la fabricación total.

Descuentos comerciales al punto de venta 20%

Descuentos financieros 2.4%

Comisiones vendedores 4%

Publicidad 2.6%

Fletes 1%

TOTAL COSTOS DE COMERCIALIZACIÓN 30%

• El 30% se aplicará sobre facturación total

33.1. RESULTADOS PARA EL AÑO 2008

|VENTA ESTIMADA |1.545.000.000 |

|COSTOS VARIABLES | |

|Producción (46.5%) |718.964.777 |

|Comercialización (30%) |463.500.000 |

|TOTAL COSTO VARIABLE (76.5%) |1.182.464.777 |

|MARGEN DE CONTRIBUCIÓN (23.5%) |362.535.223 |

|COSTOS FIJOS | |

|Producción |132.926.820 |

|Administración |42.579.680 |

|TOTAL COSTO FIJOS |175.506.500 |

|UTILIDAD NETA ANTES DE IMPUESTOS |187.028.723 |

|IMPUESTOS DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS (38%) |71.070.915 |

|UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO | |

|