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Categoría: Temas Variados

Enviado por: Ninoka 11 abril 2011

Palabras: 2571 | Páginas: 11

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ación del riesgo de que los estados financieros contengan representaciones erróneas de importancia relativa, ya sea como resultado de fraude o error. Al efectuar esta evaluación de riesgo, el auditor toma en consideración el control interno pertinente de la compañía en la preparación y presentación razonable de los estados financieros a fin de diseñar procedimientos de auditoria de acuerdo con las circunstancias pero no con el propósito de expresar una opinión sobre la efectividad del control interno de la compañía. Una auditoria también comprende la evaluación de si los principios de contabilidad aplicados son apropiados y si las estimaciones contables realizadas por la gerencia son razonables, así como una evaluación de la presentación general de los estados financieros.

Consideramos que la evidencia de auditoria que hemos obtenido es suficiente y apropiada para proporcionarnos una base para nuestra opinión de auditoria.

En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos, presentan razonablemente, en todos los aspectos significativos, la situación financiera de la EMPRESA MAQUINARIA S.A. al 31 de Diciembre de 2006, los resultados de sus operaciones y sus flujos de efectivo por el año terminado en esa fecha, de conformidad con principios de contabilidad generalmente aceptados en el Perú.

Lima, 05 de Marzo de 2007

REFRENDADO POR:

JORGE GARCÍA ROBLES (SOCIO) GARCIA ROBLES Y

Contador Público Colegiado ASOCIADOS

Matrícula Nº 12451

MODELO Nº 03

Dictamen con Salvedades o Calificado

DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES

A los señores Accionistas y Directores de la Empresa Maderera SAC

Hemos efectuado una auditoria a los estados financieros de la EMPRESA MADERERA SAC, que comprenden el balance general al 31 de Diciembre de 2006 y los estados de ganancias y pérdidas, de cambios en el patrimonio neto y de flujo de efectivo por el año terminado en esa fecha, así como el resumen de políticas contables significativas y otras notas explicativas.

Responsabilidad de la Gerencia sobre los estados financieros

La Gerencia es responsable de la preparación y presentación razonable de estos estados financieros de acuerdo con principios de contabilidad generalmente aceptados en el Perú. Esta responsabilidad incluye: diseñar, implantar y mantener el control interno pertinente en la preparación y presentación razonable de los estados financieros para que estén libres de representaciones erróneas de importancia relativa, ya sea como resultado de fraude o error; seleccionar y aplicar las políticas contables apropiadas; y realizar las estimaciones contables razonables de acuerdo con las circunstancias.

Responsabilidad del Auditor

Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre estos estados financieros basada en nuestra auditoria. Nuestra auditoria fue realizada de acuerdo con normas de auditoria generalmente aceptadas en el Perú. Tales normas requieren que cumplamos con requerimientos éticos y que planifiquemos y realicemos la auditoria para obtener una seguridad razonable que los estados financieros no contienen representaciones erróneas de importancia relativa.

Una Auditoria comprende la ejecución de procedimientos para obtener evidencia de auditoria sobre los saldos y las divulgaciones en los estados financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, que incluye la evaluación del riesgo de que los estados financieros contengan representaciones erróneas de importancia relativa, ya sea como resultado de fraude o error. Al efectuar esta evaluación de riesgo, el auditor toma en consideración el control interno pertinente de la compañía en la preparación y presentación razonable de los estados financieros a fin de diseñar procedimientos de auditoria de acuerdo con las circunstancias pero no con el propósito de expresar una opinión sobre la efectividad del control interno de la compañía. Una auditoria también comprende la evaluación de si los principios de contabilidad aplicados son apropiados y si las estimaciones contables realizadas por la gerencia son razonables, así como una evaluación de la presentación general de los estados financieros.

Consideramos que la evidencia de auditoria que hemos obtenido es suficiente y apropiada para proporcionarnos una base para nuestra opinión de auditoria.

No ha sido posible satisfacernos del saldo que conforma las cuentas del rubro otras cuentas por cobrar, ascendente a S/. 525.380, que se describe en la Nota 5, debido a la carencia del análisis adecuados y porque los procedimientos alternativos que aplicamos se han visto limitados en el alcance por la ausencia de los registros auxiliares.

En nuestra opinión, excepto por la falta de evidencia suficiente en la cuenta por cobrar diversas, los estados financieros adjuntos, presentan razonablemente, en todos los aspectos de importancia, la situación financiera de la Empresa Maderera S.A. al 31 de Diciembre de 2006, los resultados de sus operaciones y los flujos de efectivo, por el año terminado en esa fecha, de conformidad con principios de contabilidad generalmente aceptados en el Perú.

Lima, 29 de Mayo de 2007

REFRENDADO POR:

JORGE GARCÍA ROBLES (SOCIO) GARCIA ROBLES Y ASOCIADOS Contador Público Colegiado

Matrícula Nº 12451.

MODELO Nº 04

Dictamen con opinión negativa o adversa

DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES

A los señores Accionistas y Directores

de la Empresa Maquinarias SAC

Hemos efectuado una auditoria a los estados financieros de la EMPRESA MAQUINARIAS SAC, que comprenden el balance general al 31 de Diciembre de 2006 y los estados de ganancias y pérdidas, de cambios en el patrimonio neto y de flujo de efectivo por el año terminado en esa fecha, así como el resumen de políticas contables significativas y otras notas explicativas.

Responsabilidad de la Gerencia sobre los estados financieros

La Gerencia es responsable de la preparación y presentación razonable de estos estados financieros de acuerdo con principios de contabilidad generalmente aceptados en el Perú. Esta responsabilidad incluye: diseñar, implantar y mantener el control interno pertinente en la preparación y presentación razonable de los estados financieros para que estén libres de representaciones erróneas de importancia relativa, ya sea como resultado de fraude o error; seleccionar y aplicar las políticas contables apropiadas; y realizar las estimaciones contables razonables de acuerdo con las circunstancias.

Responsabilidad del Auditor

Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre estos estados financieros basada en nuestra auditoria. Nuestra auditoria fue realizada de acuerdo con normas de auditoria generalmente aceptadas en el Perú. Tales normas requieren que cumplamos con requerimientos éticos y que planifiquemos y realicemos la auditoria para obtener una seguridad razonable que los estados financieros no contienen representaciones erróneas de importancia relativa.

Una Auditoria comprende la ejecución de procedimientos para obtener evidencia de auditoria sobre los saldos y las divulgaciones en los estados financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, que incluye la evaluación del riesgo de que los estados financieros contengan representaciones erróneas de importancia relativa, ya sea como resultado de fraude o error. Al efectuar esta evaluación de riesgo, el auditor toma en consideración el control interno pertinente de la compañía en la preparación y presentación razonable de los estados financieros a fin de diseñar procedimientos de auditoria de acuerdo con las circunstancias pero no con el propósito de expresar una opinión sobre la efectividad del control interno de la compañía. Una auditoria también comprende la evaluación de si los principios de contabilidad aplicados son apropiados y si las estimaciones contables realizadas por la gerencia son razonables, así como una evaluación de la presentación general de los estados financieros.

Consideramos que la evidencia de auditoria que hemos obtenido es suficiente y apropiada para proporcionarnos una base para nuestra opinión de auditoria.

La compañía viene contabilizando sus ventas en función de los importes cobrados a clientes, procedimientos que no están de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados. Si se hubiera seguido el criterio de registrar las ventas a los ejercicios en que estas se devengan, debería haberse mostrado saldos por cobrar al 31.12.06 por S/. 3’200,000, consecuentemente los resultados del ejercicio se han visto disminuidos en este importe.

Al 31.12.06 el rubro de existencias, incluye la suma de S/. 2’900,000, referente a productos importados, no habiéndose obtenido evidencia de que existan en stock. Esto se ha debido principalmente por la omisión de transferir al costo de ventas los conceptos de derechos de importación, gastos financieros, gastos de almacenaje y otros; por lo que el costo de ventas se encuentra disminuido en S/. 2’900,000, y la utilidad aumentada indebidamente en dicho importe.

En nuestra opinión, debido a los efectos significativos de los asuntos mencionados en los párrafos anteriores, los estados financieros adjuntos, no presentan razonablemente, en todos sus aspectos significativos la situación financiera de Maquinarias S.A., resultados de sus operaciones y los flujos de efectivo por el año terminado en esa fecha, de conformidad con principios de contabilidad generalmente aceptados en el Perú.

Lima, 20 de Abril de 2007

REFRENDADO POR:

JOSE MEDINA CARPIO (Socio) MEDINA Y ASOCIADOS

Contador Público Colegiado

Matrícula Nº 12862

MODELO Nº 05

Dictamen con Abstención de Opinión

DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES

A los señores Accionistas y Directores de

Productos Marinos SAC

Hemos efectuado una auditoria a los estados financieros de la EMPRESA PRODUCTOS MARINOS SAC, que comprenden el balance general al 31 de Diciembre de 2006 y los estados de ganancias y pérdidas, de cambios en el patrimonio neto y de flujo de efectivo por el año terminado en esa fecha, así como el resumen de políticas contables significativas y otras notas explicativas.

Responsabilidad de la Gerencia sobre los estados financieros

La Gerencia es responsable de la preparación y presentación razonable de estos estados financieros de acuerdo con principios de contabilidad generalmente aceptados en el Perú. Esta responsabilidad incluye: diseñar, implantar y mantener el control interno pertinente en la preparación y presentación razonable de los estados financieros para que estén libres de representaciones erróneas de importancia relativa, ya sea como resultado de fraude o error; seleccionar y aplicar las políticas contables apropiadas; y realizar las estimaciones contables razonables de acuerdo con las circunstancias.

No ha sido posible satisfacernos de la existencia y valuación de productos en proceso y productos terminados, cuyos saldos al 31 de Diciembre de 2006, ascienden a S/. 10’580,320, y S/. 25’650,000, respectivamente, debido a que no observamos la toma de inventarios físicos a esa fecha, porque fuimos contratados posteriormente y porque no es factible aplicar procedimientos alternativos de auditoria, por la carencia de un sistema de costos que incluya registros adecuados y confiables.

Asimismo, no ha sido posible satisfacernos del saldo de la cuenta Inmuebles, Maquinarias y Equipo, ascendentes a S/. 55’ 350,220, por la falta de inventarios físicos y de registros auxiliares apropiados lo que ha limitado el examen.

Debido que la Compañía carece de registros auxiliares para el control del rubro de las existencias y de sus bienes de activos fijos, incluyendo inventarios físicos, no permitiendo satisfacernos de su valuación, consideramos que el alcance de nuestra revisión no fue lo suficiente para permitirnos expresar, y no expresamos opinión sobre los estados financieros antes mencionados.

Lima, 28 de Mayo de 2007

REFRENDADO POR:

JORGE GARCÍA ROBLES (SOCIO) GARCIA ROBLES Y ASOCIADOS

Contador Público Colegiado

Matrícula Nº 12451