Ciclo Presupuestal de la Empresa “The Coca Cola Company”
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Ejemplo de Ciclo Presupuestal The Coca Cola Company
Ciclo Presupuestal de la Empresa “The Coca Cola Company”
CAPITULO 3.- Presentacion del Ciclo Presupuestal de la Empresa
The Coca Cola Company
3.1 Presupuesto de Ventas
Para el año 2008 terminado en Dic 31
Productos
Cantidades
Precios
Ventas Estimadas
Coke(P)
6000
$135.60
$813,600.00
CocaCola Zero(Q)
1500
$169.50
$254,250.00
Totales
$1,067,850.00
The Coca Cola Company
3.2 Presupuesto de Producción
Para el año 2008 terminado en Dic 31
Conceptos
Coke(P)
CocaCola Zero(Q)
Ventas Planeadas
6000
1500
+Inv Final Deseado
100
50
=Necesidades Totales
6100
1450
-Inv Inicial
900
100
=Unidades a Producir
5200
1450
The Coca Cola Company
3.3 Presupuesto de Materia Prima
Para el año 2008 terminado en Dic 31
Conceptos
Coke(P)
CocaCola Zero(Q)
Unidades a Producir
5200
1450
X Necesidades de Material
(Por unidad)
Material A
Material B
X18
X14
10 – 52,000 Und.
8 – 11,600 Und.
8 – 41,600 Und.
6 – 8,700 Und
=Necesidades de Materiales p/ producción
93,600 Und.
20,300 Und.
+Inv Final Deseado(M.P)
100 Und.
50 Und.
= Necesidades Totales
93,700 Und.
20,350 Und.
-Inv Inicial(M.P.)
900 Und.
100 Und.
=Materiales a Comprar
92,800 Und.
20,250 Und.
X Precio Unitario
Material A
Material B
$4,07
$4,07
$1,70
$1.70
$2.37
$2.37
=Costo de Compra
$377,696.00
$82,417.50
The Coca Cola Company
3.4 Presupuesto de Mano de Obra
Para el año 2008 terminado en Dic 31
MOD = Mano de Obra Directa
Conceptos
Coke(P)
CocaCola Zero(Q)
Unidades a Producir
5200
1450
X Hora de MOD por Unidad
X16
X18
=Horas Totales
83,200
26,100
X Costo por hora de MDO
$2,60
$2,60
= Costo Total MDO
$216,320.00
$67,860.00
-
-
Presupuesto Global de Mano de Obra Directa = $284,180.00
The Coca Cola Company
3.4 Presupuesto de Consumo y Costeo de Materia Prima
Para el año 2008 terminado en Dic 31
Productos
Produccion Requerida
Estandares de Consumo x Producto
Consumos Calculados
A
B
A
B
Coke(P)
5200
10
8
52,000
41,600
CocaCola Zero(Q)
1450
8
6
11,600
8,700
Totales
63,600
50,300
-
-
-
The Coca Cola Company
3.6 Presupuesto de Compra y Consumo de Materia Prima
Para el año 2008 terminado en Dic 31
Inventario y Productos
Produccion
Estandares de Consumo x Producto
Nivel de Inventario Exigido
A
B
A
B
Inv. Inicial
Coke(P)
900
10
8
9000
7200
CocaCola Zero(Q)
100
8
6
800
600
Totales
9,800
7,800
Inv. Final
Coke(P)
100
10
8
1000
800
CocaCola Zero(Q)
50
8
6
400
300
Totales
1,400
1,100
The Coca Cola Company
3.6.1 Presupuesto de Compras
Para el año 2008 terminado en Dic 31
Conceptos
A
B
Inv. Final Esperado
1,400
1,100
+Consumos Previstos
63,600
50,300
=Necesidades Totales
65,000
51,400
-Inv. Inicial
9,800
7,800
=Unidades a Comprar
55,200
43,600
X Precio de Adquisicion
$1,70
$2,37
Presupuesto de Compras
$93,840.00
$103,332.00
Presupuesto Total
$197,172.00
The Coca Cola Company
3.6.2 Presupuesto de Consumo
Para el año 2008 terminado en Dic 31
Cálculos
A
B
Inv. Inicial
9,800
7,800
X Costo Unitario al terminar el año
$1,70
$2,37
= Valor Inv. Al comenzar el año
$16,660.00
$18,486.00
+ Presupuesto de Compras
$93,840.00
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