Derecho Fiscal

Concepto: Es el conjunto de actividades que el Estado realiza para la obtención de bienes y servicios destinados a satisfacer las necesidades colectivas de la comunidad. En este caso la demanda se satisface no por el mercado, sino mediante la política implementado por los representantes del pueblo, es decir los legisladores.

Otra definición, se trata de la coordinación económica activa de bienes y personas en un territorio dado a fin de satisfacer necesidades comunes y colectivas, conforme a un régimen de subordinación de autoridad pública de naturaleza delegada.

Características

ü Por la naturaleza del vínculo. Es compulsiva por contrario de voluntaria

ü Por su duración. Es perdurable por contrario de transitoria,

ü Es directa, se aplica a la atención de necesidades

ü Es administrativa por contrario de especulativa

ü Por la integración de los órganos del ente. Es dependiente, el ejecutivo y el legislativo están separados.

ü Es formal, debido a las reglas que la rigen.

ü Es política, la gestión y la toma de decisiones no responde a las leyes del mercado,

ü Su gestión y control giran alrededor del presupuesto.

ü Por la finalidad del ente. Compuesta ya que por las características del estado se da tanto los objetivos de producción y de erogación o consumo.

ü Por la condición jurídica. Publica

Proyectar y calcular los ingresos de la Federación, del Departamento del Distrito Federal y de las entidades paraestatales, considerando las necesidades del gasto público federal, la utilización razonable del crédito público y la sanidad financiera de la administración pública federal.

Manejar la deuda pública de la Federación.

Realizar o autorizar todas las operaciones en que se haga uso del crédito público.

Planear, coordinar, evaluar y vigilar el sistema bancario del país que comprende al Banco Central, a la Banca Nacional de Desarrollo y las demás instituciones encargadas de prestar el servicio de banca y crédito.

Determinar los criterios y montos globales de los estímulos fiscales, escuchando para ello a las dependencias responsables de los sectores correspondientes y administrar su aplicación en los casos en que no competa a otra Secretaría.

Cobrar los impuestos, contribuciones de mejoras, derechos, productos y aprovechamientos federales en los términos de las leyes aplicables y vigilar y asegurar el cumplimiento de las disposiciones fiscales.

Organizar y dirigir los servicios aduanales y de inspección, así como la Unidad de Apoyo para la Inspección Fiscal y Aduanera.

Proyectar y calcular los egresos del Gobierno Federal y de la administración pública paraestatal, haciéndolos compatibles con la disponibilidad de recursos y en atención a las necesidades y políticas del desarrollo nacional.

Ejercer el control presupuestal de los servicios personales y establecer normas y lineamientos en materia de control del gasto en ese rubro.

1. Concepto de Derecho Fiscal.

Es un conjunto de normas de derecho público que estudia los derechos, impuestos y las contribuciones que deben aportar los particulares de un Estado para la satisfacción de las necesidades del propio Estado y sus gobernados.

2.- ¿Cuál es la justificación de la relación tributaria?

Los autores la justifican al establecer que el Estado necesita recursos monetarios, que le permitan solventar las necesidades de sus gobernados y del propio Estado.

3.- ¿Qué otras denominaciones recibe el derecho fiscal?

Derecho monetario, impositivo, financiero.

4.- ¿Cuáles son los principios de la legalidad tributaria?

• El Estado únicamente puede imponer acción para exigir tributo cuando así lo autorizan en las leyes.

• El particular está obligado únicamente a las contribuciones que establezcan las leyes.

5.- ¿Cuál es el origen constitucional del derecho fiscal?

El derecho fiscal tiene su fundamento constitucional en el Artículo 31, Fracción IV de nuestra Constitución.

6.- ¿Con qué otras ciencias se relacionan el derecho fiscal?

Con el derecho constitucional, administrativo, civil, mercantil y penal.

FUENTES DEL DERECHO FISCAL

1.- ¿Qué es fuente?

Es aquello donde emana algo.

2.- ¿Cuáles son las fuentes del derecho fiscal?

• Legislación: es el acto de formación de las leyes, que se divide en 6 fases que son la iniciativa, discusión, aprobación, sanción, promulgación y publicación.

• Costumbre: es la repetición constante de un hecho que termina por hacerse obligatorio.

• Jurisprudencia: se resuelve de la misma manera sin que haya uno en contrario y sin importar que el tiempo transcurra entre el 1 y 2 caso.

• Circulares fiscales: es la notificación por escrito que dirige el Servicio de Administración Tributaria a los obligados en el que modifica la forma de contribución.

• Decretos fiscales: son las publicaciones ordenadas por el ejecutivo de las disposiciones aprobadas por el legislativo en cuanto a política fiscal anual.

3.- ¿Por qué considera la Constitución como fuente primera del derecho fiscal?

Porque de la Constitución emana todas las leyes y reglamentos y el derecho fiscal tiene su fundamento en la Fracción IV del Artículo 31 Constitucional.

4.- ¿Quién ordena promulgar las leyes fiscales?

El Poder Ejecutivo al igual que todas las leyes.

5.- ¿En qué consiste la Ley de Ingresos y el Presupuesto de Egresos de la Federación?

La Ley de Ingresos de la Federación establece el monto total de las contribuciones que debe aportar toda persona que desarrolle una actividad económica así como las fechas y forma de recaudación.

El Presupuesto de Egresos, establece la forma de distribución de los recursos obtenidos mediante la Ley de Ingresos.

6.- ¿Dónde se establece la jurisprudencia fiscal?

En el Tribunal Fiscal de la Federación.

ORDENAMIENTOS FISCALES

1.- ¿En qué consiste el ámbito temporal de validez de una ley fiscal?

Consiste en el tiempo de vigencia de una ley fiscal y en algunos casos su duración se establece desde el momento de la promulgación, por ejemplo la Ley de Ingresos.

2.- ¿En qué consiste el ámbito espacial de validez de una ley fiscal?

Consiste en el territorio sobre el cual va a tener la aplicación una ley fiscal, ya sea en territorio federal, estatal o municipal.

3.- ¿En qué consiste el ámbito personal de validez de una ley fiscal?

Consiste en establecer hacia qué persona(s) va dirigida la ley fiscal.

4.- ¿Cuáles son los

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