Contabilidad avanzada CPA I UBB Caso relacionado con PPE

Miércoles 18/05/2022

Contabilidad avanzada CPA I UBB

Caso relacionado con PPE

Contabilización de una obra en curso y análisis y contabilización del financiamiento de un activo de PPE (intereses, NIC 23)

Caso

Un proyecto de inversión de un edificio nuevo (una sala de ventas) necesariamente requiere de tomar un financiamiento con el banco. Las condiciones para obtener el préstamo $100.000.000 dinero hoy, son comprometiendo pagos mensuales iguales de 36 cuotas de $4.000.000. la tasa implícita del contrato e de 2,121%.

Antecedentes:

1. Suponiendo que la inversión se realizó en el mes de septiembre de 2019. Se inició pagó en el mismo mes y antes del 30/9 el dinero requerido estaba en nuestra cuenta bancaria de empresa.
2. La obra de construcción del edificio dura 17 meses a partir de la fecha en que se recibió el endeudamiento.  Esto es a partir de octubre de 2019.
3. La obra se emplazará en un Terreno adquirido en enero de 2019 para estos fines que costó $200.000.000 ya pagados con Vale Vista del Banco, con escritura e inscripción en CBR. Además, hubo que incurrir en gastos de operación para la regularización legal que ascendieron a $4.500.000 sin impuestos, pagados con transferencia bancaria en su momento.
4. En octubre se paga al Contratista anticipo por la obra, girando un cheque al día de $35.000.000 TOTAL (con IVA incluido).
5. Para la obra, el contratista indica que una maquinaria no estaba en el mercado para arriendo, ni él la tiene entre sus bienes. Recomienda comprarla. Se compra en noviembre de 2019, costando la maquinaria $25.000.000 neto + IVA. Entró por el puerto de Valparaíso y el transporté de la máquina desarmada costó $2.500.000 neto + IVA y el armado y puesta en marcha por la empresa representante de la marca costó $1.000.000 neto + IVA. Todo en noviembre.
6. En diciembre hay desperfecto en la máquina y debe ser reparada, costando $1.500.000 neto + IVA.
7. En diciembre se paga primer estado de avance por la obra, desembolsando al contratista $35.000.000 TOTAL (con IVA incluido). El segundo y último pago es contra la entrega final.
8. El préstamo se ha estado pagando regularmente cada mes, desde que se inició este compromiso con el Banco prestamista.
9. La VU de la maquinaria es 16 años. La VU del edificio es de 50 años, con un valor residual de $25.000.000 (valor de desecho también llamado).

Se pide:

1. Determinar los saldos de las cuentas de activo de PPE y otras involucradas en el caso al 31/12/2019

La tabla de amortización que arroja el endeudamiento es la siguiente:

[pic 1]

Nota: La trabajaremos en Excel en clases

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