EA5. Evaluación del sistema contable

Datos del estudiante

Introducción

Trabajaremos con el caso de la compañía Manufacturera Geraldine S.A, la cual presenta problemas en el manejo del control interno, se evaluarán los documentos presentados por la empresa, el balance general y estado de resultados, los cuales fueron examinados al realizar la auditoria y que nos permitirá fundamentar una opinión respecto a la situación al obtener los resultados.  

Esta evaluación nos permitirá conocer la situación del control interno en que se encuentra la compañía, en la cual hemos detectado deficiencias de control en algunas actividades, como el fondo fijo y cuentas por cobrar, pues no están cumpliendo con los objetivos adecuados.

En cuanto al fondo fijo de caja no se cumplen con los objetivos de procesamiento y clasificación de transacciones y de autorización, en las cuentas por cobrar presentan saldos pendientes con mucho tiempo de antigüedad no siendo eficientes en la recuperación de cuentas.

Esta evaluación tiene como objetivo ayudar a gerencia no solo a evaluar el trabajo realizado durante el periodo sino también para determinar si lo realizado cumple con los requerimientos de la empresa.

Desarrollo

¿La empresa se apega a sus políticas establecidas?

No, al analizar la información podemos observar que no se siguen las políticas, tienen procesos deficientes o inexistentes en algunas actividades:

• En caja chica no se realizan las reposiciones en tiempo, tienen documentación que no esta debidamente autorizados, por lo tanto, tales documentos carecen de validez.
• En cuanto al control de bancos las conciliaciones bancarias no se realizan adecuadamente, no hay un control de los movimientos realizados.
• En cuentas por cobrar se observa que falta la documentación adecuada de algunas cuentas de tal manera que no hay forma de comprobar realmente estas cantidades.

¿Los estados financieros reflejan razonablemente su situación financiera?

Hay congruencia entre las cantidades de los estados financieros presentados en los años 2014 y 2015.

Pero al analizar la documentación y realizar la auditoria correspondiente, se determinó que al carecer de documentación valida para comprobar ciertas cuentas por cobrar se puede o no tomar esa cantidad en cuenta a favor de la empresa, dependería si se toma una decisión respecto a lo que se planea hacer para recuperar las cuentas vencidas, de no ser posible y determinando cantidades reales se debe ajustar esa cantidad como cuentas incobrables, para representar la situación real de la empresa y en base a eso tomar la decisión mas adecuada conforme a sus nuevas necesidades.

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