Actividad 6 fundamentos de derecho fiscal

Profesional[pic 1]

Reporte

 Instrucciones:

1. Consulta los contenidos relacionados con las personas físicas en la Ley del Impuesto Sobre la Renta, y en un texto desarrolla los siguientes puntos:

1. Describe los dos criterios que toma en cuenta la ley para gravar con el ISR los ingresos de personas físicas. ¿Cuántas combinaciones se pueden dar entre ellos? Para cada una de estas combinaciones, cita un ejemplo de la vida real, preferentemente de tu comunidad inmediata.
2. Da una definición completa sobre las disposiciones específicas de la LISR sobre las personas físicas subordinadas, las que reciben honorarios y aquellas con actividad empresarial (menciona también su objeto incluyendo ventajas y desventajas). Ahora sitúate tú como profesionista en cada una de ellas y responde a detalle: ¿cuál sería la base gravable en cada caso? ¿cómo pagarías el impuesto?
3. En el caso específico de que tengas algún familiar ya jubilado o pensionado, ¿debe él pagar ISR? ¿Bajo qué condiciones? Describe puntualmente el procedimiento que él debe seguir para cumplir con sus obligaciones, y da el fundamento legal completo.

1. En el mismo documento, resuelve el caso del Dr. Lomelí. Él es dueño de una clínica médica con farmacia adjunta que le produjo el año pasado una utilidad de 5 millones de pesos y, además, como cirujano obtuvo un ingreso adicional de quinientos mil pesos. Describe todo el proceso que debe seguir para hacer el respectivo pago de ISR, después de realizar los cálculos del impuesto a pagar, en las fechas que le corresponda. El objetivo es no dejar ninguna obligación fiscal sin cumplir.

Desarrollo:

1. A. Los ingresos gravados por ISR son bienes y servicios en efectivo, y la combinación entre ambos se puede dar de la siguiente manera, y se refleja en el artículo 1 de la "Ley del Impuesto sobre la Renta":

Artículo 1 Las personas físicas y jurídicas están obligadas a pagar el impuesto sobre la renta en las siguientes circunstancias

1. Los residentes mexicanos, independientemente de su fuente de ingresos, deben considerar todos sus ingresos.

Un ejemplo de esta combinación es cuando alguien juega cualquier tipo de juego de azar (como lotería y ganar), debe pagar impuestos sobre la recompensa.

2. Los residentes extranjeros que tienen un establecimiento permanente en el país deben atribuirse a los ingresos del establecimiento permanente.

Un ejemplo de esta regulación es que cuando alguien es dueño de una casa en México y se va a vivir al extranjero, puede alquilar la casa y debe pagar impuestos sobre el alquiler de la casa.

3. Para los residentes extranjeros que reciben ingresos de una fuente de riqueza ubicada en el país, si no tienen establecimiento permanente o establecimiento permanente en el país, los ingresos no pertenecen a la institución. Por ejemplo, las personas que se dedican a actividades comerciales de importación y venta en México deben pagar impuestos por esta actividad.

B. PERSONAS FISICAS SUBORDINADAS

Deben tenerse en cuenta los ingresos por servicios personales, los salarios y otros beneficios de los subordinados derivados de la prestación de relaciones laborales, incluidos los beneficios de la empresa y los beneficios obtenidos por la participación de los trabajadores en la terminación de las relaciones laborales. A estos efectos tributarios, se igualan los siguientes ingresos:

♣ Retribuciones y otros beneficios que perciban los funcionarios y trabajadores de la Federación, entidades federativas y municipios, incluso por gastos que no necesiten ser verificados, así como las retribuciones y otros beneficios que perciban los miembros de las Fuerzas Armadas.

♣ Retribuciones y anticipos recibidos por miembros de asociaciones cooperativas de producción, así como anticipos recibidos por miembros de organizaciones y asociaciones de la sociedad civil.

♣ Instrucción, supervisión, consultoría o cualquier otro tipo de honorarios de los consejeros, así como los honorarios de gerentes, comisionados y gerentes generales.

PERSONAS QUE RECIBAN HONORARIOS

El costo de la persona que principalmente brinda servicios al prestatario, pero debe hacerse en las instalaciones del prestatario. En lo que respecta al párrafo anterior, debe entenderse que cuando los ingresos de una persona del prestatario en el año calendario anterior representan más del 50% de los ingresos totales del prestatario, la persona presta principalmente servicios al prestatario. Los conceptos mencionados en la fracción 2 del artículo 120 de esta Ley.

Si la tasa se paga por primera vez en el año calendario anterior, las personas mencionadas en este apartado deberán comunicarse por escrito con el prestatario que prestó el servicio, siempre que hayan recibido ingresos del prestatario en el año anterior. concepto mencionado en el apartado 2 del artículo, el monto cobrado en el año natural excede el 50% del monto total cobrado, si se omite dicha comunicación, el prestatario estará obligado a realizar la retención correspondiente.

♣Las personas notifican al prestatario por escrito los honorarios cobrados a las personas jurídicas o personas que realizan actividades comerciales que les brindan servicios personales independientes cuando optan por pagar impuestos de conformidad con las disposiciones de este capítulo.

...