Economia Solidaria

FORMULACIÓN DE INDICADORES FINANCIEROS Y UMBRALES PARA LAS

ORGANIZACIONES QUE NO EJERCEN ACTIVIDAD FINANCIERA

2.1. INDICADORES PARA FONDOS DE EMPLEADOS

2.1.1 Indicadores de Riesgo de Liquidez

2.1.1.1 Fondo de liquidez = Cuentas del disponible e inversiones destinadas a este fondo /

Total de depósitos

Umbral: ≤ 0 a < 2% (ROJO); ≥ 2% a < 3% (AMARILLO); = 3% a ≤ 100% (VERDE)

2.1.1.2 Nivel de disponible e inversiones = Disponible + Inversiones / Total de activos

Umbral: ≤ 5% (ROJO); > 5% a ≤ 10% (AMARILLO); = 10% a ≤ 100% (VERDE)

2.1.2 Indicadores de Riesgo de Cartera

2.1.2.1 Cartera de créditos vencida = Total cartera vencida / Cartera bruta

Umbral: > 5% a ≤ 100% (ROJO); > 3% a ≤ 5% (AMARILLO); ≥ 0 a ≤ 3% (VERDE)

2.1.2.2 Cobertura provisión individual = Total provisión individual / Total cartera vencida

Umbral: < 20% (ROJO); ≥ 20% a ≤ 30% (AMARILLO); > 30% (VERDE)

2.1.2.3 Cobertura Provisión General = Total provisión general de cartera / Total Cartera Bruta

Umbral: < 0,50% (ROJO); ≥ 0,50% a ≤ 0,75% (AMARILLO); >0,75% (VERDE)

2.1.2.4 Cobertura provisión de intereses: Se verificará el cumplimiento de lo previsto en el

numeral 6.4 del Capítulo II de la Circular Básica Contable y Financiera.

2.1.2.5 Cartera por venta de bienes y servicios vencida = cartera vencida mayor de noventa y

un (91) días/Cartera bruta de bienes y servicios

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Umbral: > 12% a ≤ 100% (ROJO) ; > 10% a ≤ 12% (AMARILLO); ≥ 0 a ≤ 10% (VERDE)

2.1.2.6 Cobertura provisión sobre la cartera de bienes y servicios = Se verificará el

cumplimiento de lo dispuesto en el numeral 4.4, del capítulo III de la Circular Básica

Contable y Financiera.

2.1.2.7 Cobertura de inversión de ahorros = Cartera bruta / Depósitos

Umbral: ≤ 0 a < 1 (ROJO); ≥ 1 a < 1.2 (AMARILLO); ≥ 1.2 (VERDE)

2.1.3 Indicadores de Riesgo Financiero

2.1.3.1 Disminución patrimonial = patrimonio/capital social

Umbral: ≤ 0,5 CAUSAL DE INTERVENCIÓN (ROJO); < 1 a > 0,5 (AMARILLO); ≥ 1 (VERDE)

2.1.3.2 Rentabilidad de patrimonio = Excedente / Promedio del rubro patrimonio de los dos

últimos periodos

Umbral: 0 a < IPC*80% (ROJO); =IPC*80% a <IPC (AMARILLO); ≥ IPC (VERDE)

2.1.3.3 Rentabilidad de capital social = Excedente / Promedio de capital social de los dos

últimos periodos

Umbral: 0 a < IPC*80% (ROJO); =IPC*80% a <IPC (AMARILLO); ≥ IPC (VERDE)

2.1.3.4 Rentabilidad de activos = Excedente / Promedio de activos de los dos últimos

periodos

Umbral: 0 a < Promedio histórico*90% (ROJO); ≥ Promedio histórico*90% a ≤ Promedio histórico*1,1

(AMARILLO); > Promedio histórico*1,1; ≤ 100% (VERDE)

2.1.3.5 Rentabilidad de cartera de créditos = Ingresos generados por la cartera de

créditos/cartera

Umbral: >Tasa de usura (ROJO); = Tasa de usura a > Tasa de usura*80% (AMARILLO); ≤ Tasa de

usura*80% (VERDE)

2.1.3.6 Rentabilidad de ahorros = Costo servicio de crédito / Depósitos

Umbral: DTF*1,5 (ROJO); ≤ DTF*1,5 a ≥ DTF (AMARILLO); < DTF (VERDE)

2.1.3.7 Activo productivo = (total activo - disponible – diferidos- otros activos) / Total de

activos

Umbral: 0 a < 70% (ROJO); =70% a < 80% (AMARILLO); ≥ 80% (VERDE)

2.1.4. Indicadores de riesgo Operacional

2.1.4.1 Eficiencia operacional = Gastos de administración / Ingresos operacionales

3000 - Circular Externa No. 004 Página 4 de 10

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Umbral: de acuerdo con el nivel de supervisión

> Promedio histórico*1,1 (ROJO); ≤ Promedio histórico*1,1 a ≥ Promedio histórico*0.9 (AMARILLO);

<Promedio histórico*0,9 (VERDE)

2.1.4.2 Margen operacional = Excedente operacional / Ingresos operacionales

Umbral: de acuerdo con el nivel de supervisión

<Promedio histórico*0,90 (ROJO); ≤ Promedio histórico*1,1 a ≥ Promedio histórico*0.9 (AMARILLO);

> Promedio histórico*1,1 (VERDE)

2.1.4.3 Margen de operación de crédito = (Ingresos por servicio de crédito - Costo operación

de crédito) / Ingresos por servicio de crédito

Umbral: 0 a < 10% (ROJO); ≥ 10% a < 20% (AMARILLO); ≥ 20% a ≤ 100% (VERDE)

2.1.5 Indicadores de riesgo de estructura

2.1.5.1 Cartera sobre activos = Cartera / Total activos

Umbral: < Promedio histórico*0,9 (ROJO); = Promedio histórico*0,9 a < Promedio histórico*1,1

(AMARILLO); ≥ Promedio histórico*1,1(VERDE)

2.1.5.2 Endeudamiento sin ahorro permanente = Total Pasivo – (Fondos sociales +

Depósitos) / Total Activo

Umbral: > 50% a ≤ 100% (ROJO); > 30% a ≤ 50% (AMARILLO); 0 ≤ 30% (VERDE)

2.1.5.3 Depósitos sobre activos = Depósitos / Total activos

Umbral: 0 a < 45% (ROJO); ≥ 45% a < 55% (AMARILLO); ≥ 55% a ≤ 100% (VERDE)

2.1.5.4 Crédito externo sobre activos = crédito externo/ activo total

Umbral: > 20% a ≤ 100% (ROJO); > 10% a ≤ 20% (AMARILLO); 0 a ≤ 10% (VERDE)

2.1.5.5 Aporte social sobre activos = Aporte social / Activo total

Umbral: > 24% a ≤ 100% (ROJO); ≤ 24% a > 20% (AMARILLO); 0 a ≤ 20% (VERDE)

2.1.5.6 Capital institucional sobre activos = (total patrimonio – capital social) / Activo total

Umbral: 0 a < 5% (ROJO); ≥ 5% a < 10% (AMARILLO); ≥ 10% a ≤ 100% (VERDE)

2.2 INDICADORES PARA COOPERATIVAS QUE NO EJERCEN ACTIVIDAD

FINANCIERA

2.2.1 Indicadores de Liquidez (aplica sólo para cooperativas de primer y segundo

nivel)

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2.2.1.1 Razón corriente (sin umbral) = Activo corriente / Pasivo corriente

2.2.1.2 Capital Neto de Trabajo (sin umbral) = Activo Corriente – pasivo Corriente

2.2.2 Indicadores de Cartera de Créditos

2.2.2.1 Cartera de créditos vencida = Cartera de créditos vencida / Cartera bruta

Umbral: < Promedio histórico (VERDE);= Promedio histórico (AMARILLO);> Promedio histórico

(ROJO)

2.2.2.2 Cobertura de provisión general cartera de créditos = Provisión general

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