Informe Caso Penta

Introducción

El presente informe tiene por objetivo analizar, desde el punto de vista del Control de Gestión, uno de los casos de fraude al fisco y de mayor impacto mediático ocurridos en nuestro país, debido a la magnitud de sus cifras y a que en él se ven involucrados funcionarios de Gobierno y políticos de renombre; el llamado “Caso Penta”. .

Para comprenderlo de mejor forma, se deben tener en cuenta 3 aspectos importantes del mismo: Qué es, quiénes están involucrados y cómo se dio.

Es por ello que en el desarrollo de este documento se explica detalladamente cada una de las aristas de esta historia, que por cada uno de sus sucesos, pareciera haber sido escrita como guión de una historia de ficción. Tristemente y para el pesar nuestro, es una historia verídica, que contempla una gran cantidad de ilícitos, tales como;

 Contratos forwards manipulados para perjudicar al Fisco.

 Boletas y facturas falsas para enmascarar bonos y remuneraciones de ejecutivos.

 Pagos de asesorías hechos por el Banco Penta para disfrazar sus pérdidas.

 “Arriendo” de acciones para rebajar el pago de patentes municipales.

 Pérdidas ficticias de las empresas productivas del holding.

 Retiros y préstamos irregulares para beneficiar a familiares.

 Boletas falsas para justificar gastos (incluyendo aportes a campañas políticas) y pagar remuneraciones de familiares de los controladores.

¿Qué es el control de gestión?

Proceso que permite que los directivos a distintos niveles puedan influir sobre sus subordinados y determinar la organización de los recursos con que cuentan para alcanzar los objetivos y estrategia previstos.

Etapas del proceso de control

El control de gestión es concebido como un proceso cíclico en el cuál se identifican cuatro fases:

1. Estándares y criterios:

Los estándares hacen referencia al desempeño que se desea lograr y los criterios, las políticas y normas trazadas que guían la toma de decisiones. Los estándares establecen un método para establecer lo que debe hacerse y pueden expresarse en tiempo, dinero, índices, costos o unidades físicas.

2. Observación del desempeño:

Se lleva a cabo haciendo referencia al conocimiento del desempeño con el fin de controlarlo. La observación, verificación o seguimiento del desempeño busca extraer información del proceso para compararlo con los estándares establecidos en la primera fase.

3. Comparación del desempeño real con el esperado:

Toda actividad experimenta algún tipo de variación, error o desvío. Es necesario entonces establecer los límites dentro de los cuales esa variación se considera normal o deseable.

El resultado de esta comparación también permite predecir los resultados futuros, es cierto que no se puede modificar los resultados que ya se obtuvieron, pero se puede comprender ese pasado por medio de porcentajes, indicadores, tablas, gráficos y establecer mejores condiciones para obtener mejores resultados.

4. Acción correctiva:

Hace referencia a los cursos de acción para mejorar el desempeño del proceso que se está llevando a cabo, el resultado de este proceso debe ser el de indicar cuánto, cuánta, cómo y dónde debe ejecutarse la corrección para que el sistema alcance los objetivos deseados.

En esta etapa del proceso, la retroalimentación cobra un papel importante dado que ofrece la información para las decisiones que ajustan el sistema y ésta debe enfocarse tanto a los objetivos que se pretenden conseguir como a los medios diseñados para lograrlos.

Enfoque del control de gestión

Enfoque clásico:

• Surge: A fines del siglo XIX sobre cuatro principios; estabilidad información perfecta, eficiencia productiva y costo global.

• Función: Verificación y observación

• Meta: Reducción de costos y aumento de la productividad.

• Visión: Orientado a lo interno y centrado en los resultados financieros.

Enfoque moderno:

• Surge: Década de los 80, por interrelación con entorno, el cliente y el enfoque estratégico.

• Función: Análisis dinámico.

• Meta: Crear nuevas bases para la eficacia de la dirección, los hombre y los recursos.

• Visión:

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