LA CAJA CHICA

.- Caja: Es donde hay dinero en efectivo, generalmente lo que la empresa recibe por las ventas que genere en el día. Esta dentro de los Activos Circulantes, clasificada en Disponibles.

LA CAJA CHICA.

La caja chica es un fondo que la empresa emplea `para los gastos menores de la empresa que no se debita cada vez que entra dinero ala caja chica.

LA CUENTA DE CAJA CHICA O CAJA MENOR

Para los pagos menudos, a fin de no hacer cheques por cantidades irrisorias, se suele crear la caja chica, con un fondo fijo de unos 100, 500, 1.000, o 2.000 bolívares, según la empresa y sus requerimientos.

La cuenta de caja chica no se movilizara, sino al momento de ser creado el fondo fijo o cuando se decida aumentar o disminuir su cuantía o al momento de decidirse su eliminación.

Se creara con un cargo a la cuenta de caja chica y con un abono a banco y nunca mas se movilizara dicha cuenta, con las excepciones indicadas.

Con el fondo de la caja chica se van cancelando los pagos menudos y se conservan los correspondientes comprobantes numerados. Cuando el fondo tienda a agotarse, cada fin de mes o al cierre de libros, se repondrá con un cheque; el cual se cargara no ala cuenta de caja chica sino a cada una de las cuentas que dieron origen a los desembolsos de caja chica, de acuerdo a los respectivos comprobantes citados.

El Arqueo de Caja consiste en el análisis de las transacciones del efectivo, durante un lapso determinado, con el objeto de comprobar si se ha contabilizado todo el efectivo recibido y por tanto el Saldo que arroja esta cuenta, corresponde con lo que se encuentra físicamente en Caja en dinero efectivo, cheques o vales. Sirve también para saber si los controles internos se están llevando adecuadamente.

Esta operación es realizada diariamente por el Cajero.

Los auditores o ejecutivos asignados para ello, suelen efectuar arqueos de caja en fechas no previstas por el Cajero.

Ejemplo:

…………….….Empresa ABC, C.A

………………..…Arqueo de Caja

……………..……Al 30-04-20X0

Contado por: Juana M

Presenciado por: Lis Alvarez

Monedas…………………………………….…… 6.000,00

Billetes……………………………..……………. 100.000,00

Total efectivo..……………………….. ...............106.000,00

Cheques de clientes:

Fecha………. Número ………… Monto

01-04………. 124578 ………….. 10.000,00

02-04………. 145785 ………….. 15.000,00

03-04………. 887545…………… 12.000,00

Sub-total.............................… 37.000,00

Recibos de caja:

Fecha………. Número ….……… Monto

01-04………. 714 …………..….... 2.000,00

02-04………. 715 ……………….. 6.000,00

03-04………. 716………………… 7.000,00

Sub-total.............................… 15.000,00

Listado de cobros recibidos

Fecha………. Número …………… Monto

01-04………. 150 ……..………….. 7.000,00

Sub-total.............................… 7.000,00

Reporte de cobradores:

Fecha………. Número …………… Monto

01-04………. 310 ……………..….. 15.000,00

02-04………. 311 ……………….... 18.000,00

03-04………. 312…………….…… 14.000,00

Su-total..............................… 47.000,00

Total comprobantes de ingreso……………….. - 106.000,00

Total......………………………………….. ..................... 0,00

Declaro que me ha sido devuelto intacto el fondo arriba mencionado

Y declaro no tener otro fondo bajo mi custodia excepto por:

Fondo de caja chica

……………………………………….. Lis Alvarez (firma)

……………………………………….. Fecha: 04-04-20X0

………………………………………...Hora: 09:20 am

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FALTANTES O SOBRANTES DE CAJA

Esto le indica que al cajero, al final de su jornada de trabajo, debe hacer un arqueo para verificar si el saldo de sus registros cuadran con la existencia real del efectivo, en algunas oportunidades pueden encontrar diferencia.

El cajero es responsable del efectivo recibido, en consecuencia, al detectar un faltante o un sobrante deberá ser reportado. Ejemplo:

Diferencia en caja: para registrar el faltante existente en el arqueo de caja realizado el día XX. Al pasar del mayor general el asiento anterior, la cuenta caja deberá mostrar un saldo igual al valor de la existencia física encontradas en el arqueo.

Hemos cuadrado la cuenta caja, pero nos queda una cuenta transitoria, diferencia de caja.

Esto lo reflejaremos en el libro como faltante en caja, será descontado al cajero.

Al pasar este asiento al mayor general, la cuenta transitoria diferencia en caja quedará con saldo cero, como debe ser puesto que este tipo de cuenta deberán ser canceladas al diferenciarse al finalizar la operación.

En el supuesto de no hallar las causas que motiva el faltante, la cuenta diferencia en caja se cancelaría con cargo a Ganancias y Pérdidas. Si tenemos una póliza de seguro que cubra el riesgo de los faltantes de caja, se podrían cancelar con cargo, reclamación, seguros o bienes directamente contra caja.

Si al final del período contable la cuenta de “Faltantes y Sobrantes” de caja muestran un saldo deudor, esto representa un gasto, que podría aparecer en el Estado de Resultados como una partida especial, dentro de la sección de gastos generales y administrativos. Pero si, por el contrario, la cuenta de faltantes y sobrantes de caja muestra un saldo acreedor al final del período contable, este saldo representará un ingreso y, normalmente, aparecen dentro del Estado de Resultados formando parte de la partida de otros ingresos.

Cuenta bancaria: Una cuenta bancaria es un contrato financiero con una entidad bancaria en virtud del cual se registran el balance y los subsiguientes movimientos de dinero del cliente.

Existen diferentes tipos de cuentas bancarias, como las cuentas corrientes, para efectuar las operaciones

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