Etapas del proceso de auditoría

Introducción y objetivo

En esta fase de la auditoría, deberá realizar pruebas de diseño e implementación y de eficacia operativa del ciclo de ingresos para conocer si los controles están operando eficazmente. Los procedimientos sustantivos, por sí mismos, no pueden proporcionar evidencia de auditoría suficiente y adecuada en las afirmaciones; para la determinación de la naturaleza, momento de realización y extensión de los procedimientos sustantivos, se requiere conocer la eficacia del control interno.

Realice las pruebas que se listan a continuación. Obtenga la evidencia mediante los documentos soporte (vea documentación soporte de Control interno – Ingresos); seleccione  o  según el procedimiento requerido, y documente las conclusiones obtenidas.

Ciclo de negocios: ingresos

Prueba número 1

Revise la orden de compra del cliente Beatriz Juárez con folio No.02348 ingresada en sistema el día 18 de noviembre de 2013 tras una solicitud de cotización soporte; verifique que se encuentre debidamente autorizada por el Gerente de ventas (indique si cumple con este atributo marcando uno de los recuadros siguientes:  o  ); la cotización verificada corresponde al folio No. 1584 del día 13 de noviembre de 2012.

Al ingresar la orden del cliente en el sistema, éste asigna una orden numerada de forma secuencial; previa autorización del Gerente de operaciones, se envían al Encargado del almacén para que pueda surtir el pedido. Al final de cada mes, la secuencia de las órdenes de embarque es contabilizada y verificada en el sistema mensualmente por el Encargado de ventas, quien utiliza un reporte de excepción, el cual enumera las órdenes de embarque fuera de secuencia a fin de verificar los motivos de dicha excepción. Todos los clientes tienen un número único que debe ingresarse en el sistema en el momento de la orden (un campo requerido). Si el número del cliente no es reconocido, la orden no puede ser procesada.

Resultado obtenido:

EFECTIVO INEFECTIVO

Prueba número 2

Observe la orden de embarque No. 6357 con fecha 15 de noviembre de 2013, la cual debe estar autorizada por el Gerente de operaciones  o , asignada mediante el sistema SAP a la orden de compra No. 02348 a nombre de Mónica Gómez.

Resultado obtenido:

EFECTIVO INEFECTIVO

Prueba número 3

Revise la nueva forma del cliente Mauricio González Pineda, y observe la documentación soporte y firma de Vo.Bo. por parte del Encargado de tesorería  o , así como la forma de “Aprobación del Nuevo Cliente” debidamente autorizada por el Gerente de servicios financieros  o .

Resultado obtenido:

EFECTIVO INEFECTIVO

Prueba número 4

Se observó que cuando el encargado de ventas trató de colocar una orden de Mauricio González Pineda por un total de $500,955.28 (monto que excede el límite autorizado para este cliente según el sistema), se observó que dicha orden o se pudo procesar, así como que el límite de crédito para Mauricio González Pineda es de $450,000.

Todos los precios son de lista estándar, que es la misma para todos los clientes. El sistema de órdenes avanzado ofrece a los clientes descuentos y plazos de pago más largos y, al colocar órdenes bajo el programa de órdenes avanzadas, los precios pueden ser modificados. Se observa en el archivo maestro de clientes a qué descuento se le permite comprar a un determinado cliente aprobado. Cualquier cambio a este archivo maestro de clientes o descuentos son aprobados por el Gerente de servicios financieros en el procedimiento descrito anteriormente. La tasa de descuento varía entre 5 y 15%. El Gerente de servicios financieros debe de aprobar todas las desviaciones de los términos y precios estándar. Al final de cada semana, el Encargado de contabilidad recibirá un reporte de excepción (automáticamente generado por el sistema) de las desviaciones y términos en los precios y términos de venta; los cotejará con la documentación fuente, incluyendo la forma de orden del cliente. Mientras tanto, el Gerente de servicios financieros firma como revisor en este proceso. Si detecta cualquier desviación no autorizada, dará seguimiento con el Encargado de ventas.

Resultado obtenido:

EFECTIVO INEFECTIVO

Prueba número 5

Se observó cuando la Encargada de ventas trató de colocar una orden normal (no a través del programa de órdenes avanzadas) a nombre de Mauricio Gonzále

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