PLAN CONTABLE GENERAL DE UNA EMPRESA
Enviado por marthaperryreyes • 22 de Febrero de 2014 • 817 Palabras (4 Páginas) • 665 Visitas
PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL REVISADO (MODIFICADO)
ENUNCIADO: la “Compañía Comercial - Industrial S.A.” tiene 24 trabajadores, pertenece al Régimen General del Impuesto a la Renta, muestra el siguiente asiento de apertura y operaciones, en nuevos soles.
DIA 1 REAPERTURA:
Cuenta Debe Haber
1041-1 Banco de Crédito 54,500
1212 Emitidos en Cartera Fact. N° 007 12,400
2011-1 Mercaderías Manufacturadas (30) TV 28” A S/ 500 c/u 15,000
3351-1 Muebles y enseres 9,300
3913-4 Depreciación acumulada 930
4312-1 Cuentas por pagar – matriz, Fact. N° 3333 9,800
4544 Pagaré Bco. Crédito 20,000
501-1 Capital escriturado 50,000
591-1 Utilidad acumulada 10,470
91,200 91,200
DIA 2: Compramos mercaderías a empresa relacionada al crédito, (40) TV 28” a S/ 540 c/u, más el IGV con factura N° 444.
Cuenta Debe Haber
2011-1 Mercaderías manufacturadas – costo 21,600
6011 Compras- mercaderías- manuf. 21,600
4011 Tributos IGV –Cta. Propia 3,888
4312-1 Ctas. por pagar com- Relac. 25,488
6111 Variación de existencias 21,600
DIA 3 Los muebles y enseres se declaran en desuso y se envían al almacén, no se usarán mas.
Cuenta Debe Haber
2725 Activos no corrientes, IME – Muebles 9,300
3913-4 Depreciación acumulada, Muebles 930
3351-1 I.M.E., Muebles y Enseres 9,300
2765 Activos no corrientes, Depr. Ac- Mu 930
DIA 5: La empresa construye su propio activo fijo, un escritorio para la oficina, para ello:
• Compra madera 1,000
• Registra la mano de obra y 700
• La depreciación de la maquinaria 100
Cuenta Debe Haber
6024-9 Compras Mat. P., Inmovilizado 1,000
4311-1 Ctas. Por Pag. Com., relacionadas 1,000
3399 Inm. M.E., Construc. En curso 1,000
7224 Producción de Act. Inmovilizado 1,000
Por la compra de la madera
6211 Gastos de personal, Sueldos y Sal 700
4111 Remuneraciones por pagar, Sue y S. 700
3399 Inm. M.E., Construc. En curso 700
7224 Producción de Act. Inmovilizado 700
Por la mano de obra
6814 Valuación y D. de activos- Dep. IME 100
3913-4 Depreciación Acum-Muebl y Ens. 100
3399 Inm. M.E.- Construc. Inmovilizado 100
7224 Producción de Act. Inmovilizado 100
Por la depreciación de la maquinaria
3351 I.M.E. Muebles y enseres 1,800
3399 I.M.E. Construcciones en curso 1,800
Traslado al terminarse la construcción del escritorio
DIA 7: Aumento de capital S/ 14,400
Suscripción de acciones
Pago de las acciones
Elevación a Escritura Pública
Cuenta Debe Haber
1421 Cuentas por cobrar Acc. Suscrip. 14,400
5221 Capital Adicional – Aportes por la suscripción 14,400
1041 Efectivo – cuentas corrientes 14,400
1421 Cuentas por cobrar - Acc. Suscripc. Por el pago de la suscripción 14,400
5221 Capital adicional – Aportes 14,400
5011 Capital – Social – Acciones
por la elevación del aumento a escritura pública 14,400
DIA 9: La empresa compra, a relacionadas insumos para su parte industrial y lo enviar a la fabricación íntegramente, más IGV
Material prima S/ 7,700
Materiales auxiliares 4,000
Energía 3,000
Envases 2,300
Cuenta Debe Haber
4011-1 Tributos IGV Cta. Propia 3,060
602 Compras-materia prima 7,700
6031 Compras-materiales auxiliares 4,000
6032 Compras-suministros 3,000
6041 Compras-envases 2,300
4312-2 Cuentas por pagar 20,060
A/N Por la compra, Factura N° 007
241 Materiales primas- P. Manufacturados 7,700
251 Materiales auxiliares 4,000
2523 Suministros energía 3,000
261 Envases 2,300
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