INSTRUMENTO PRESUPESTACION EMPRESARIAL
Enviado por MABG900410 • 28 de Enero de 2014 • 7.466 Palabras (30 Páginas) • 372 Visitas
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RESUMEN DE LA UNIDAD 3, 4 Y 5.docx
CARRERA: INGENIERÍA EN GESTIÓN EMPRESARIAL
MATERIA: INSTRUMENTO PRESUPESTACION EMPRESARIAL
TRABAJO: RESUMEN DE LA UNIDAD 3,4 Y 5.
MAESTRO:
ELIZABETH DE JESUS SANCHEZ JIMENEZ
INTEGRANTES
LETICIA MORALES MORALES
DEISY JANETH LOPEZ BALLONA
ETELVIRA PALMA SANCHEZ
SEMESTRE: “4” GRUPO: “A”
TURNO: Matutino
Frontera Centla, Tabasco a 17 de mayo del 2011
3.5 Presupuesto maestro
3.5.1 concepto
El presupuesto maestro consiste en un conjunto de presupuesto que buscan, por un lado, la determinación de la utilidad o pérdida que se espera tener en el futuro y, por el otro, formular estados financieros presupuestados que permitan al administrador tomar decisiones sobre un periodo futuro en función de los planes operativos para el año venidero.
Proporciona un plan global para un ejercicio económico que proporcionara resultados en un futuro.
3.5.2 Elementos que lo integran
El presupuesto maestro está integrado por:
El presupuesto de operación
El presupuesto maestro
Secuencia del presupuesto maestro:
Presupuesto de producción
Presupuesto de ventas
Presupuesto de:
Mano de obra
Requisiciones de materia prima
Costo de producción y ventas
Gastos indirectos de fabricación
Estados financieros proyectados
Presupuesto de efectivo
Estado de resultados de operación presupuestado
Gastos de administración
Gasto de ventas
Adiciones de activo no circulante
Flujo de efectivo presupuestado
Balance general presupuestado
Estados de resultados presupuestados
3.6 Presupuesto operativo
El presupuesto de operación forma la primera parte en la realización de un presupuesto maestro. Aquí se presupuestan aquellas partidas que conforman o influyen directamente en las utilidades de la compañía, en específico la utilidad de operación o utilidad antes de financieros, impuestos y repartos (UAFIR), que es precisamente el último eslabón del presupuesto de operación.
Los diferentes presupuestos que conforman al presupuesto de operación son:
Presupuesto de ventas
Presupuesto de producción
Presupuesto de materia prima
Presupuesto de mano de obra
Presupuesto de gastos indirectos de fabricación
Presupuesto de gastos de operación
Presupuesto de costo de venta y de valuación de inventarios
El presupuesto de operación es donde todos los supuestos de la operación se transforman en posibles resultados financieros para la compañía.
3.6.1 Presupuesto de ventas
Son estimados que tienen como prioridad determinar el nivel de ventas real y proyectado de una empresa, para determinar límite de tiempo. Primera etapa del presupuesto operativo con la que se enfrentara la organización, será la determinación del comportamiento de su demanda; es decir, conocer que se espera que haga el mercado. Una vez concluida esta etapa se está capacitado para elaborar un presupuesto propio de producción. Para desarrollar el presupuesto de ventas es recomendable la siguiente secuencia:
Determinar claramente el objetivo que desea lograr la empresa respecto al nivel de ventas en un periodo determinado, así como las estrategias que se desarrollaran para lograrlo.
Realizar un estudio del futuro de la demanda apoyado en ciertos métodos que garanticen la objetividad de los datos, como análisis de regresión y correlación, análisis de la industria, análisis de la economía, etc.
Elaborar el presupuesto de ventas (considerando los datos pronosticados del inciso anterior y el juicio profesional de los ejecutivos de ventas) distribuyéndolo en zona, divisiones, líneas,…
Una vez aceptado el presupuesto de ventas, debe comunicarse a todas las áreas de la organización para que se planifiquen el presupuesto de insumos.
Ejemplos: Del presupuesto de ventas
Ejemplo #1:
Producto
Volumen en
Unidades
Precio de venta unitario
Ventas
totales
Refrigerador
2500
7800.00
19,500,000.00
Licuadoras
3050
650.00
1,982,500.00
Micro-ondas
1645
2200.00
3,619,000.00
Estufas
3432
4800.00
16,473,600.00
Total
10627
15,450.00
41,575,100.00
Ejemplo #2:
Accesorios Vista, S.A.
Presupuesto de Ventas
Para el Año a Terminar en Diciembre 31, 2011
Producto y Región
Volumen en Unidades
Precio de Venta Unitario
Ventas Totales
Cartera:
Este
287,000
$12.00
$3,444,000
Oeste
241,000
12.00
2,892,000
Total
528,000
$6,336,000
Bolsa de Mano:
Este
156,400
$25.00
$3,910,000
Oeste
123,600
25.00
3,090,000
Total
280,000
$7,000,000
Total Ingresos por Ventas
$13,336,000
Ejemplo #3:
Presupuesto de ventas
enero
febrero
Marzo
Abril
Unidades
100
110
121
133
Precio de venta
20
20
20
20
TOTAL
2000
2200
2420
2662
3.6.2 presupuesto de producción
Una vez que el presupuesto de ventas esta determinado, se debe elaborar el plan de producción. Este es importante ya que de él depende todo el plan de requisitos respecto a los diferentes insumos o recursos que se utilizaran en el proceso productivo.
Para determinar la cantidad que se debe producir de cada una de las líneas que vende la organización hay que considerar las siguientes variables:
Ventas presupuestadas de cada línea
Inventarios finales deseados para cada tipo de línea
Inventarios iniciales con que se cuente para cada línea
La formula siguiente supone que los inventarios en proceso tiene cambios poco significativos. De no ser así, se deberían considerar dentro de los análisis para determinar la producción
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