AUDITORIA

MARCO LEGAL Y NORMATIVO DE LA AUDITORÍA

Normas Ecuatorianas de Auditoría Gubernamental (NEAG)

1.- Normas Relacionadas con el Auditor Gubernamental

Este grupo de normas, hace referencia a la responsabilidad del auditor para la conducción de un trabajo, basado en su capacidad, independencia, cuidado y pericia profesional con que se desempeñará, al conducir una auditoría y generar un producto final objetivo y de calidad del Auditor.

- A.G.1. Requisitos Mínimos del Auditor Gubernamental.

- A.G.2. Cuidado y Esmero Profesional del Auditor Gubernamental.

- A.G.3. Responsabilidad de la Función del Auditor.

- A.G.4. Entrenamiento Técnico y Continuo.

- A.G.5. Participación de Profesionales y/o Especialistas en Gubernamental.

- A.G.6. Independencia del Auditor.

- A.G.7. Confidencialidad del Trabajo de Auditoría.

- A.G.B. Control de Calidad de la Auditoría Gubernamental.

2.- Normas Relacionadas con la Planificación de la Auditoría Gubernamental.

Tienen relación con la planificación de la auditoría, obteniendo suficiente comprensión de la misión, visión, metas, objetivos institucionales y controles, que permita al auditor determinar la naturaleza, duración y extensión de los procedimientos de auditoría a aplicarse para que el trabajo resulte efectivo.

- P.A.G.1.- Planificación Anual de la Auditoría Gubernamental.

- P.A.G.2.- Planificación de la Auditoría Gubernamental.

- P.A.G.3.- Designación del Equipo de Auditoría.

- P.A.G.4.- Planificación Preliminar de la Auditoría Gubernamental.

- P.A.G.5.- Planificación Específica de la Auditoría Gubernamental.

- P.A.G.6.- Evaluación del Riesgo.

- P.A.G.7.- Estudio y Evaluación del Control Interno.

- P.A.G.8.- Memorando de Planeamiento de la Auditoría Gubernamental.

- P.A.G.9.- Comprensión Global de los Sistemas de Información Computarizados.

3.- Normas Relativas con la Ejecución de la Auditoría Gubernamental

Este grupo hace relación con la ejecución del trabajo en el campo, proporcionan al auditor una base para juzgar la calidad de la gestión institucional y de los estados financieros en su conjunto; obteniendo evidencia suficiente, comprobatoria y relevante.

- E.A.G.1.- Programas de Auditoría Gubernamental.

- E.A.G.2.- Materialidad en la Auditoría Gubernamental.

- E.A.G.3.- Evaluación del Cumplimiento de las Disposiciones Legales y Reglamentarias.

- E.A.G.4.- Papeles de Trabajo en la Auditoría Gubernamental.

- E.A.G.5.- Evidencia Suficiente, Competente y Relevante.

- E.A.G.6.- El Muestreo en la Auditoría Gubernamental.

- E.A.G.7.- Fraude y Error.

- E.A.G.8.- Verificación de Eventos Subsecuentes en la Auditoría Gubernamental.

- E.A.G.9.- Comunicación de Hallazgos de Auditoría.

- E.A.G.10.- Supervisión del Trabajo de Auditoría Gubernamental.

4.- Normas Relativas al Informe de la Auditoría Gubernamental

Se relacionan con el producto final del trabajo del auditor gubernamental, en el cual presenta sus observaciones, conclusiones y recomendaciones; y, para el caso de auditoría financiera el correspondiente dictamen.

 I.A.G.1.- Informe de Auditoría Gubernamental.

 I.A.G.2.- Contenido y Estructura del Informe de Auditoría Gubernamental.

 I.A.G.3.- Convocatoria a la Conferencia Final.

 I.A.G.4.- Oportunidad en la Comunicación de Resultados.

 I.A.G.5.- Presentación del Informe de Auditoría Gubernamental.

 I.A.G.6.- Aplicación de Recomendaciones.

Normas Ecuatorianas DE Auditoría (NEA)

Las Normas Ecuatorianas de Auditoría (NEA) contienen los principios básicos y los procedimientos esenciales, junto con los lineamientos relacionados en forma de material explicativo y de otro tipo. Los principios básicos y los procedimientos esenciales deben interpretarse en el contexto del material explicativo y de otro tipo que proporciona lineamientos para su aplicación. Las NEA deben aplicarse en la auditoría de estados financieros. También, deberán aplicarse adaptadas según sea necesario, a la auditoría de otra información y a servicios relacionados.

NEA 1 Objetivo y Principios Generales que Regulan una Auditoría de Estados Financieros. Corresponde a la NIA 1 Sec. 200

NEA 2 Términos del Trabajo de Auditoría. Corresponde a la NIA 2 Sec. 210

NEA 3 Control de Calidad para el Trabajo de Auditoría. Corresponde a la Sec. 120 de NIA

NEA 4 Documentación en Auditoría. Corresponde a la NIA 9 Sec. 230

NEA 5 Fraude y Error. Corresponde a la NIA 11 Sec. 240

NEA 6 Consideraciones de Leyes y Reglamentos en una Auditoría de Estados Financieros. Corresponde a la NIA 31 Sec. 250

NEA 7 Planeación de Auditoría. Corresponde a la NIA 4 Sec. 300

NEA 8 Conocimiento del Negocio. Corresponde a la NIA 30 Sec. 310

NEA 9 Carácter Significativo de la Auditoría. Corresponde a la NIA 25 Sec. 320

NEA 10 Evaluación de Riesgo y Control Interno: Evaluación de Riesgos. Corresponde a la NIA 6 Sec. 400

NEA 11 Auditoría en un Ambiente de Sistemas de Información por Computadora. Corresponde a la NIA 15 Sec. 401

NEA 12 Consideraciones de Auditoría Relativas a Entidades que Utilizan Organizaciones de Servicios. Corresponde a Addendum 2 de NIA 6. Sec. 402

NEA 13 Evidencia de Auditoría. Corresponde a la NIA 8 Sec. 500 y Addendum Sec. 501

NEA 14 Trabajos Iniciales – Balances de Apertura. Corresponde a la NIA 28 Sec.510

NEA 15 Procedimientos Analíticos. Corresponde a la NIA 12 Sec. 520

NEA 16 Muestreo de Auditoría. Corresponde a la NIA 19 Sec. 530

NEA 17 Auditoría de Estimaciones Contables. Corresponde a la NIA 26 Sec. 540

NEA 18 Partes Relacionadas Partes Relacionadas. Corresponde a la NIA 17 Sec. 550

NEA 19 Dictamen Hechos Posteriores. Corresponde a la NIA 21 Sec. 560

NEA 20 Negocio en Marcha. Corresponde a la NIA 23 Sec. 570

NEA 21 Representaciones de la Administración. Corresponde a la NIA 22 Sec. 580

NEA 22 Uso del Trabajo de Otro Auditor. Corresponde a la NIA 5 Sec. 600

NEA 23 Auditoría Interna relación con la Auditoría de Estados Financieros. Corresponde a la NIA 10 Sec. 610

NEA 24 Uso del Trabajo de un Experto. Corresponde a la NIA 18 Sec. 620

NEA 25 El Dictamen del Auditor Sobre Los Estados Financieros. Referencia

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