Auditores

AUDITORES ANDINOS LTDA.

Auditores y Consultores Empresariales

PROGRAMA DE AUDITORIA DE DISPONIBLE

CLIENTE:

OFIMUEBLES LTDA. AUDITORIA A:

Diciembre 31 de 2.00A

No. OPERACIÓN HORAS

ESTIMADAS HORAS REALES HECHO

POR REF. P/T FECHA

INTRODUCCIÓN

El disponible comprende los recursos de propiedad de la empresa con liquidez inmediata o instantánea

OBJETIVOS DE LA AUDITORIA

1 Determinar si los saldos de las partidas de disponible que aparecen en el Balance General representan los recursos con liquidez inmediata de propiedad de la empresa a dic. 31

2 Establecer que no existan restricciones sobre las partidas de disponible

3 Evaluar el control interno del grupo Disponible.

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA APLICABLES A LA ETAPA PRELIMINAR

1 Prepare una cédula con los datos de los Bancos e Instituciones Financieras con la cuales mantiene negocios la empresa

1

2 Prepare una cédula con la relación de los fondos fijos existentes con los nombres de los responsables, montos, fianzas y restricciones

1

3 Elabore un diagrama de flujo del movimiento de efectivo, recepción, depósitos y registro de ingresos en efectivo, así como las salidas del mismo.

3

4 Verifique los procedimientos de control del disponible 2

5 Responda el cuestionario de control interno 10

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA APLICABLES A LA ETAPA INTERMEDIA

1 Efectúe un arqueo de caja general y fondos fijos a la fecha de cierre de los estados financieros 5

2 Al cierre del ejercicio efectúe un corte de documentación relacionado con el control de entradas y salidas de efectivo

3

3 Obtenga confirmación de los saldos de cada una de las cuentas de la empresa 2

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA APLICABLES A LA ETAPA FINAL

1 Realice reconciliación de todas la cuentas bancarias de la empresa, verificando corrección aritmética, autenticidad, ajustes de partidas en el siguiente mes

5

2 Examine los eventos posteriores estudiando los asientos en las cuentas de disponible 5

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