COSTOS DE EXPLOTACION -PRACTICA
Enviado por TATIANA MAGALY CHOQUE CRISPIN • 23 de Marzo de 2021 • Apuntes • 2.166 Palabras (9 Páginas) • 160 Visitas
ABRIL/2020
Señores y señoritas estudiantes: deben realizar el primer registro que sería el asiento
Nº1, lo único que tienen que hacer es copiar el Balance de Saldos al 31 de marzo de
2020, las cuentas Debe lo que corresponde al DEBE y las cuentas Haber lo que corresponde al HABER
1.- La Oficina de Adquisiciones de la ciudad de Santa Cruz, compra de Petrol S.A. Materiales por un total de Bs 2.168.380 paga el 60% con cheques del City Bank - New York, y el saldo a crédito; por otra parte, adquiere Suministros (Pulpería) por un total de Bs 1.292.340 de almacenes Trébol S.R.L. se paga el 50% con cheques del City Bank de La Paz, y el saldo al crédito.
Materiales: 2.168.380 X 13% = (281.889,40) = 1.886.490,60
Suministros (Pulperías) 1.292.340 X 13% = (168.004,20) = 1.124.335,80
El registro será el siguiente:
DETALLE | PARCIAL | DEBE | HABER |
- 2 – Materiales en Transito Suministros (Pulperías) en Transito Crédito Fiscal City Bank – New York City Bank – La Paz Facturas Por Pagar Comerciales Petrol S.A. Trebol S.R.L. Registro por compras de materiales y Suministros para envíos a los centros (campos) de producción. | 867.298,- 646.170,- | 1.886.490,60 1.124.335,80 449.893,60 3.460.720,- | 1.301.082,- 646.170,- 1.513.468,- 3.460.720,- |
2.- El departamento de Tesorería de la Of. Central, recepciona una transferencia al City Bank de New York, por Bs. 1.200.000 de la CIA. Refinadora Busch S.A. y otra transferencia al City Bank de La Paz, por Bs. 800.000 de la CIA. Refinadora Pluspetrol S.A. pagos a cuenta por ventas al crédito, la cual corresponde a la gestión anterior.
El registro será el siguiente:
DETALLE | PARCIAL | DEBE | HABER |
- 3 – City Bank – New York City Bank – La Paz Cuentas Por Cobrar Comerciales Cía. Refinadora Busch S.A. Cía. Refinadora Pluspetrol S.A. Registro de los traspasos de las Cías. Por ventas al crédito, corresponde a la gestión pasada | 1.200.000,- 800.000,- | 1.200.000,- 800.000,- 2.000.000,- | 2.000.000,- 2.000.000,- |
3.- La Oficina efectúa él envió de Materiales por un total de Bs 1.886.490,60 y suministros (pulperías), por un total de Bs 1.124.335,80 a Campo Verde y de acuerdo a Notas de Remisión como corresponde.
El registro será el siguiente:
DETALLE | PARCIAL | DEBE | HABER |
- 4 – Existencias Materiales y Rptos. Existencias Suministros (Pulp.) Materiales en Transito Suministros (Pulperías) en Transito Registro Por envió de materiales y suministro (Pulp.), a Campo Verde (campo petrolero). N.R. | 1.886.490,60 1.124.335,80 3.010.826,40 | 1.886.490,60 1.124.335,80 3.010.826,40 |
4.- El departamento de tesorería, y mediante el City Bank de New York, realiza una transferencia de $us. 150.000.- por concepto del Impuesto Directo a los Hidrocarburos (IDH), al Tesoro General de la Nación, y mediante el City Bank de La Paz otra transferencia de $us. 80.000.- por concepto de regalía Departamental a favor del Departamento de Santa Cruz de la Sierra (t.c. Bs. 6,96 por dólar)
I.D.H. Impuesto Directo a los Hidrocarburos: $us. 150.000 X 6,96 = 1.044.000.- Regalías: $us. 80.000 X 6,96 = 556.800.-
El registro será el siguiente:
DETALLE | PARCIAL | DEBE | HABER |
- 5 – I.D.H. Por Pagar. Regalías Por Pagar City Bank – New York City Bank – La Paz Registro Del pago del I.DH. Al T.G.N. y Regalías al Dpto. de Santa Cruz, corresponde a la gestión anterior. | 1.044.000,- 556.800,- 1.600.800,- | 1.044.000,- 556.800,- 1.600.800,- |
5.- La oficina de Adquisiciones contrata los servicios de la Agencia aduanera Kitaro S.R.L. para la nacionalización (desaduanización), correspondiente a los Materiales en Transito Importación, la misma que corresponde a la Gestión anterior, por lo que cancela Bs. 77.018.- por concepto del Impuesto al Valor Agregado (IVA), Bs. 41.810 por concepto de Gravamen Arancelario y Bs. 7.840.- a la Agencia Aduanera Kitaro S.R.L., por sus servicios; con cheques del City Bank La Paz, por otra parte se elabora la hoja de Costo de los materiales importados, y se efectúa el envío al yacimiento de Campo Verde con Nota de Remisión y como corresponde.
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