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CÁMARA DE CUENTAS DE LA REPÚBLICA DOMINICANA
INFORME DE AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS
TESORERÍA DE LA SEGURIDAD SOCIAL
Del 1° de enero al31 de diciembre de 2008
(OP 1827-2009)cÁMARA DE CUENTAS DE LA REPÚBLICA DOMINICANA
INFORME DE AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS
TESORERÍA DE LA SEGURIDAD SOCIAL (TSS)
ÍNDICE DE CONTENIDO
Capítulo Descripción del Contenido Página
l. INFORMACIÓN INTRODUCTORIA
l. Antecedentes 1
2. Objetivos de la Auditoría 1
3. Alcance de la Auditoría 2
4. Base legal y Disposiciones legales aplicables a la Entidad 2
5. Objetivos de la Entidad 3
6. Estructura Orgánica de la Entidad 5
7. Funcionarios principales de la Entidad 5
11. DICTAMEN DE LOS AUDITORES DE LA CCRD 7
111. INFORMACIONES FINANCIERAS DE LA ENTIDAD
Balance General 10
Estado de Resultados 11
Estado de Cambios en el Patrimonio 12
Estado de Flujos de Efectivo 13
Notas a los Estados Financieros 15
IV. CONTROL INTERNO
l.
Introducción
26
2. Observaciones sobre el sistema contable
26V. OBSERVACIONES DE AUDITORÍA 28
VI. CUMPLIMIENTO DE RECOMENDACIONES 30
VII. CONCLUSIONES
1. Controles Internos
30
2. Informaciones Financieras
30
VIII. RECOMENDACIONES
31
ANEXOS 32INFORME DE AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS
TESORERÍA DE LA SEGURIDAD SOCIAL (TSS)
SIGLAS y ABREVIATURAS
Cámara de Cuentas de la República Dominicana
Contraloría General de la República
Tesorería de la Seguridad Social
Dirección General de Contabilidad Gubernamental
Dirección General de Presupuesto
Dirección General de Contrataciones Públicas
Tesorería Nacional
Dirección General de Auditoría
Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores
Registro Nacional de Contribuyente
Cédula de Identidad y Electoral
Impuesto sobre la renta
Consejo Nacional de la Seguridad Social
Sistema Dominicano de la Seguridad Social
Administradora de Fondos de Pensiones
Seguro Nacional de Salud
Administradora de Riesgos de Salud
Patronato de Recaudo e Informática de la Seguridad Social
Dirección de Información y Defensa de los Afiliados
Sistema Único de Información y Recaudo
Instituto Dominicano de Seguros Sociales
CCRD
CGR
TSS
DIGECOG
DIGEPRES
DIGECP
TN
DGA
INTOSAI
RNC
CIE
ISR
CNSS
SDSS
AFP
SNS
ARS
PRISS
DIDA
SUIR
IDSSCAMARA DE CUENTAS DE LA
REPÚBLICA DOMINICANA INFORME FINAL
INFORME DE AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS
TESORERÍA DE LA SEGURIDAD SOCIAL (TSS)
I. INFORMACIÓN INTRODUCTORIA
1. Antecedentes
La auditoría a las informaciones incluidas en los estados financieros de la Tesorería de la
Seguridad Social (TSS), se realizó acogiendo las instrucciones dispuestas por la Cámara
de Cuentas de la República Dominicana, a través del oficio de la Presidencia N° 1827 de
fecha 2 de septiembre de 2009, cumpliendo con el Plan Anual de Auditoría, aprobado por
el Pleno de Miembros, según consta en la Resolución N° 2401 de fecha 19 de diciembre de
2008, amparados en el artículo 33 de la Ley 10-04, promulgada el 20 de enero de 2004.
2. Objetivos de la auditoría
a. Objetivos generales
La Ley N° 10-04, promulgada el 20 de enero de 2004, de la Cámara de Cuentas de la
República Dominicana, establece: "Artículo 30.- Clases de Control Externo ... Párrafo I.
La auditoría financiera se realiza con el propósito de emitir observaciones, conclusiones,
opiniones, disposiciones y recomendaciones sobre la legalidad y confiabilidad de la
información presentada en los estados financieros y presupuestarios de las entidades
sujetas al control de la Cámara de Cuentas".
b. Objetivos específicos
Examinar, utilizando las guías profesionales emitidas por la Cámara de Cuentas de la
República Dominicana, las transacciones, registros, documentos, informes y estados
financieros, con el propósito de comprobar el cumplimiento de la entidad con las
disposiciones legales vigentes aplicables, incluyendo las normativas contables,
presupuestarias y de control interno, para así sustentar el dictamen sobre la razonabilidad y
legalidad de las cifras e informaciones contenidas en los estados financieros de la entidad,
de parte de los auditores asignados por la CCRD.
INFORME DE AUDITORIA DE LA TESORERÍA DE LA SEGURIDAD SOCIAL (TSS)~
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CAMARA DE CUENTAS DE LA
REPÚBLICA DOMINICANA INFORME FINAL
3. Alcance de la auditoría
La auditoría de los estados financieros de la Tesorería de la Seguridad Social, abarcó el
período comprendido entre 10 de enero y el 31 de diciembre de 2008, basado en la facultad
que le otorga la Ley N° 10-04, promulgada el 20 de enero de 2004, a la Cámara de Cuentas
de la República Dominicana.
La auditoría se realizó de conformidad con las Guías Profesionales emitidas por la CCRD y
las Normas Internacionales de Auditoría. Esas normas requieren que cumplamos con
requisitos éticos y que planifiquemos y realicemos la auditoría para obtener seguridad
razonable acerca de si los estados financieros están libres de representaciones erróneas de
importancia relativa.
Se ejecutaron procedimientos para obtener evidencia de auditoría acerca de los montos y
revelaciones en los estados financieros. Los juicios de los auditores participantes para la
selección de los procedimientos, se realizó con la supervisión y aprobación de la DGACC,
incluyendo la evaluación de los riesgos de representación errónea de importancia relativa
en los estados financieros, debido ya sea a fraude o error. Al efectuar esas evaluaciones de
riesgos, los auditores consideran el control interno relevante para la preparación y
presentación razonable de los estados financieros de la Entidad, a fin de diseñar
procedimientos de auditoría que sean apropiados en las circunstancias, pero no con el
propósito de expresar una opinión sobre la efectividad del control interno de la institución.
Una auditoría también
...