FASES DE AUDITORÍA OPERATIVA
Enviado por Paula Rondon. • 24 de Noviembre de 2021 • Apuntes • 1.667 Palabras (7 Páginas) • 115 Visitas
POLITECNICO GRANCOLOMBIANO
TEMA
FASES DE AUDITORÍA OPERATIVA
MATERIA
AUDITORÍA OPERATIVA
SEMESTRE
2021 – 02
PROFESOR
Andrés Ricardo Riveros Ávila
ESTUDIANTES
PAULA ANDREA RONDON AGUILERA
JAIR ALEJANDRO GARCIA MARIÑO
WILLIAMS STIVEN ALDANA LEAL
PAOLA VILLARREAL MIRANDA
BOGOTA, D.C.
PLANIFICACIÓN AUDITORIA -INVENTARIOS
DEFINICIÓN DEL PROPÓSITO
De acuerdo a la NIC 2 se vuelve importante la gestión de inventarios ya que con ella nos basamos en una correcta aplicación de los mismos, y podemos establecer que es un proceso destinado a planificar, administrar y controlar los recursos disponibles dentro de una organización, permitiendo el adecuado manejo de los mismos. Por tal motivo en la auditoria operativa a los inventarios es necesario verificar actividades y procesos claves a cargo de las personas involucradas en el área, evaluar los sistemas de información y control, permisos y bloqueos a dicho sistema, verificar la utilización correcta de los recursos y que se encuentren en condiciones excelentes para su desempeño y verificar el cumplimiento de metas y objetivos en pro de la mejora continua de la entidad.
Objetivo Específico
Determinar de qué manera el desempeño del personal involucrado influye en la gestión de los inventarios ya que se pretende que el personal mejore y optimice los procesos en la empresa agregando valor a su labor por medio del conocimiento y creatividad ajustado a la normatividad.
Alcance
Buscamos implementar una auditoría que nos permita determinar inconsistencias, aspectos a mejorar y riesgos a presentar en el área de inventarios, con el fin de poder hacer las respectivas sugerencias dentro de las conclusiones alcanzadas.
Aspectos
Un aspecto a evaluar es el tiempo en stock de los inventarios en el almacén, ya que tenerlos tanto tiempo en la bodega o almacén se traduce en costos y tiempos que pierde la empresa sin tener ninguna clase de rotación el inventario
ESTRATEGIAS
Se llevará a cabo una auditoria operativa en el área de inventarios, donde se evaluará los procedimientos para analizar deficiencias que se puedan encontrar allí y así brindar mayor conocimiento para lograr optimizar el desarrollo de la misma y asegurar confiabilidad de la información que se recolecta.
RECURSOS
RECURSOS HUMANOS: Contar con personal capacitado que será quienes acompañen en el proceso de evaluación en el proceso de la auditoria que será enfocado en el área de inventarios para determinar si se desarrollan de acuerdo a lo establecido.
TECNOLOGICO: Contar con equipos tecnológicos, de computación que faciliten el procedimiento de la evaluación, para hacer la verificación del área de inventarios y así agilizar el análisis de riesgo que se puede estar presentando.
POLITICAS
- Será elegida una persona responsable de ordenar y ejecutar la auditoria operacional, misma persona que será la responsable de dictaminar los resultados de dicha auditoría realizada.
- Toda actividad a realizar en la auditoria operativa deberá regirse por los tiempos establecidos en el cronograma de actividades que se plantea en la planeación.
- El personal que esté implicado en la realización de esta auditoría deberá firmar un compromiso de confidencialidad, y quienes sean responsables de hallar riesgos encontrados.
TÉCNICAS
- Se solicitará información a las personas responsables de verificar los procedimientos que se están realizando en el área de inventarios, todos los documentos que estén ligados a estos (órdenes de compra, facturas de compra, ordenes de producción, remisiones, etc.) serán revisados para facilitar la obtención de la información y así evaluar riesgos o deficiencias que presenten.
- Realizar entrevistas a los trabajadores que estén ligados a los inventarios y tengas algún tipo de contacto, como son los procedimientos de la empresa, como se manejan, como se reciben, esto para entender más a fondo el proceso que lleva para la empresa tener sus inventarios.
PLANEACIÓN ADMINISTRATIVA
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ASIGNACIÓN DE TAREAS
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PLANEACIÓN TÉCNICA
INVESTIGACION Y EVALUACIÓN PRELIMINAR (CUESTIONARIO)
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EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA OPERATIVA
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No. | Preguntas | SI | NO | OBSERVACION |
1 | ¿Existe registro detallado de inventarios permanente? | X | Sí, ya que hay un manejo parcial de los inventarios y se tiene un historial el cual se tiene información de la salida y entrada del mismo | |
2 | ¿El sistema de registros muestra las cantidades, montos, lugar donde se encuentran ubicados, mínimos, máximos, costo por unidad? " | X | En el historial de los inventarios se encuentran los costos, la ubicación, y las cantidades las cuales están detalladas en el software | |
3 | ¿Se usa el sistema de registros para controlar la existencia física.? | X | Sí, ya se implementó el sistema de software para controlar las existencias físicas | |
4 | ¿Tienen personal a cargo del inventario? | X | Sí, hay dos personas que se encarga de supervisar el inventario de la compañía | |
5 | ¿Se ajustan contablemente los inventarios según los resultados de la toma física? | X | Si se toma la muestra física para comparar los resultados | |
6 | ¿El inventario se encuentra registrado en algún software especial? | X | Si toda la relación de inventario se encuentra sistematizada en el inventario | |
7 | ¿Tienen acceso a los inventarios cualquier trabajador? | X | No, sólo tienen acceso al inventario personal autorizado | |
8 | ¿ La empresa cuenta con guías, instructivos o instrucciones para el manejo correcto del inventario? | X | Cuenta con instructivos los cuales se facilita el rastreo del inventario | |
9 | ¿Para la salida del inventario de la empresa, se tiene alguna acta o carta de autorización de salida? | X | Esa acta de salida del inventario debe ir con las firmas autorizadas de quienes supervisan dicho inventario | |
10 | ¿El inventario tiene algún tipo de seguro de perdida, robo o daño del mismo? | X | No Cuenta con una póliza todo riesgo la cual asegura el inventario de todo daño o hurto que pueda recibir |
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