Flujo De Efectivo
Enviado por peresosa • 20 de Enero de 2013 • 1.620 Palabras (7 Páginas) • 1.964 Visitas
7-3 La compañía El Líder, S.A., presenta su balance general al 31 de diciembre de 2004 y pide la elaboración del estado de situación financiera presupuestado para el 2005.
La compañía El Líder, S.A.
Balance general
Al 31 de diciembre de 2004
Activos:
Circulante:
Efectivo $2000.00
Clientes 15000.00
Inv. de artículos terminados 5000.00
Total circulante 22000.00
No circulante:
Terreno 43000.00
Edificio y equipo 40000.00
Menos depreciación acumulada 5000.00
Total no circulante 78000.00
Activos total $100000.00
Pasivos:
A corto plazo:
Proveedores $30000.00
Documentos por pagar 5000.00
Total a corto plazo 35000.00
A largo plazo:
Obligaciones por pagar 5000.00
Total pasivo 40000.00
Capital contable:
Capital aportado 40000.00
Capital ganado 20000.00
Total capital 60000.00
Total pasivo + capital 100000.00
Se proporcionan además los siguientes datos:
1. El presupuesto de ventas es de $90000.00
2. El presupuesto de materia prima requerida es igual al 25% del presupuesto de ventas.
3. El presupuesto de compra de materiales es de $32000.00
4. El presupuesto de mano de obra es igual al 30% del de las ventas presupuestadas.
5. El presupuesto de gastos de fabricación indirectos es 10% mayor que el de mano de obra.
6. El presupuesto de gastos de operación es de $7000.00
7. El inventario final deseado de artículos terminados es de $4600.00
8. El artículo de las ventas de 2005 se cobra en dicho periodo, mientras que el 15% restante se cobra en el siguiente.
9. La cuenta de clientes de 2004 se cobrara en 2005.
10. Se pagara un 80% de compras de materiales 2005. El 20% restante se pagara en el siguiente periodo.
11. La depreciación presupuestada asciende a $2000.00 (corresponden a GIF).
12. Se pedirá un préstamo de $15000.00 a corto plazo.
13. Se liquidara la cuenta de proveedores de 2004.
14. El saldo mínimo de efectivo que debe mantenerse es de $2000.00.
Se pide:
• Elabore el estado de situación financiera presupuestado para 2005.
Análisis y desarrollo del ejercicio:
Compañía El Líder
1. Presupuesto de ventas
Total ventas____________________$90000.00
2. Presupuesto de requerimiento de materia prima
Ventas $90000 x 0.25 = $22500.00
3. Presupuesto de compras materiales
Total compras______________________$32000.00
4. Presupuesto de mano de obra
$90000 x 0.30 = $27000.00
5. Presupuesto de GIF
10% más de la MOD
27000 x 0.10 = $2700.00
+ 27000.00
GIF 29700.00
6. Presupuesto de gastos de operación $7000.00
7. Presupuesto de inventarios finales (al final del año 2005)
Materia Prima: Inv. Inicial 0.00
Compras $32000.00
Requerimiento 22500.00
Inv. final MP $ 9500.00
Producto terminado $ 4600.00
Cálculos:
8. Ventas al contado:
$90000 x 0.85 = $76500.00
Ventas al crédito:
$90000 x 0.15 = $13500.00
Pda 1
Caja $76500.00
Clientes 13500.00
Ventas $90000.00
9. Pda 2
Caja 15000.00
Clientes 15000.00
10. Pda 3
Inventario materia prima 32000.00
Caja 25600.00
Proveedores 6400.00
11. Pda 4
Gastos por depreciación 2000.00
Depreciación acumulada 2000.00
12. Pda 5
Caja 15000.00
Préstamo bancario c/p 15000.00
13. Pda 6
Proveedores 30000.00
Caja 30000.00
• Presupuesto de costo de ventas
Materia prima requerida $22500.00
+ mano de obra 27000.00
+ GIF 29700.00
Costos de producción $79600.00
+ Inventario inicial art. Terminado 5000.00
Disponible $84200.00
- Inventario final art. terminado 4600.00
Costo de venta presupuestado $79600.00
• Cedula de entradas de efectivo
Entradas normales: año 2005
Ventas de contado_____________________________$76500.00
Cobros clientes _______________________________ 15000.00
Total $91500.00
Entradas excepcionales:
Préstamo bancario____________________________$ 15000.00
Total entradas__________________________________________$106500.00
• Cedula de salidas de efectivo
Salidas normales:
Pago de nomina_____________________________$16200.00*
Pago proveedores___________________________ 30000.00
Compra de materia prima_____________________ 25600.00
Gastos indirectos de F________________________ 27700.00
Gastos de operación _________________________ 7000.00
Total salidas___________________________________________$106500.00
*cancelamos una parte de la nomina con el efectivo que teníamos disponible y el resto lo mandamos a la cuenta de sueldos por pagar con un saldo de $10800.00
• Presupuesto de efectivo
Saldo inicial $ 2000.00
+ entradas 106500.00
Disponible 118500.00
- salidas 106500.00
Saldo antes de mínimo deseado 2000.00
Mínimo deseado 2000.00
Faltante o sobrante 0.00
Compañía El Líder S.A.
Estado de Resultados presupuestado
Del 1ero de enero al 31 de Diciembre del 2005
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