GRUPO DE AUDITORES INTEGRALES, S. C. CUESTIONARIO GENERAL DE AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS
Enviado por GUSTAVO ALEXIS GUTIERREZ VELAZQUEZ • 21 de Mayo de 2020 • Tareas • 5.239 Palabras (21 Páginas) • 256 Visitas
GRUPO DE AUDITORES INTEGRALES, S. C.
CUESTIONARIO GENERAL DE AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS.
NOMBRE DE LA EMPRESA: | |||
PERIODO A REVISAR: | |||
FECHA DE INICIO: | FECHA DE TERMINACION: | ||
N° | Descripción | Respuestas y/o comentarios | Referencias a página de libro |
1. | Nombre de la empresa | CORPORACION FABRIL S.A. DE C.V. | PÁG. 52 |
2. | Domicilio, teléfono, planta y oficina | BOULEVARD BELISARIO DOMINGUEZ KM. 1081 SIN NOMBRE, SIN NUMERO | S/N |
3. | Nombre de los principales funcionarios y el nombre especifico a quien debemos dirigir nuestra propuesta. | RAUL PATRON, PEDRO VIGIL, SIMON GASTON, JUAN HORMIGA Y ANTONIO SANTANA
| PAG.53 |
4. | Objeto de la compañía | Fabricacion de mobiliario y equipo, desde la premisa de tranformacion de la madera en productos terminados | PAG.16Y 43 |
5. | Capital social, número de acciones, valor nominal, clase de las mismas. | Capital social consta en la acta constitutiva ($2,500,000 pesos mexicanos) Representada por 2,500 acciones comunes al portador de $1,000 pesos mexicanos cada una | 43 |
6. | Fecha de terminación de su ejercicio fiscal. | 31 Diciembre DEL 2019 | 43 |
7. | Numero de: a) RFC b) IMSS c) Cámara a la que pertenece | a) CFA170215XXX b) A6813217105 c) CONACIL | PAG.43
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8. | Número aproximado de empleados y obreros . | 15 EMPLEADOS Y 10 OBREROS | PAG.47 |
9. | Nombre de los principales accionistas e importe de las acciones. | SR. Raul Patron, Sr. Simon Gaston, Pedro Vigil, Sr. Mario Pelikan, Juan Horminga, Antonio Santana, Importe total: $2,500,000.00 | PAG.47 |
10. | Total de activo, pasivo y capital contable, ingresos anuales, gastos generales así como utilidades (si es posible, obtener copia de estados financieros recientes y acompañarlos de este cuestionario). | Activos: $8,806,145, Pasivos: $2,938,145, Capital: $5,868,000 Ingresos Anuales: $12,000,000, Gastos Generales: ($2,400,000), Utilidad del ejercicio: $1,604,000 | Pagina 53 - Parte II |
11. | Créditos bancarios o de cualquier otra índole que haya tenido en los últimos tres años. | Prestamos al Banco Unico, S.A. son de: $500,000 obtenido el 1ero de agosto y el 2do de $225,000 obtenido el 1ero de octubre,en el año revisado tuvo un movimiento de $100,000 por lo que queda a crédito son $625,000 | Pagina 30 - Parte I y Pagina 75 - Parte II |
12. | Indicar problemas especiales importantes que la compañía haya tenido durante los últimos 3 años, tales como huelgas, situaciones críticas por falta de crédito, mercado, etc. | No menciona ningun problema en especial por el cual la empresa tenga porque preocuparse
| S/N
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13. | Visitar las instalaciones, planta, y oficinas principales de la compañía | Debe establecerse, en su caso, una fecha para que el auditor acuda a las instalaciones de la empresa con el propósito de obtener toda la información. Se revisa el certificado de libertad de gravámenes y se confirma la existencia de un lote de terreno dela empresa.
| pag-109
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14. | ¿Qué relaciones ha tenido la compañía con otros despachos de contadores públicos? Indicar qué clase de servicio ha recibido y de que despacho o contador público | La empresa COFASA contrato los servicios de Contadores públicos S.A. por dos años consecutivos para brindar sus servicios de auditoría.
| PAG.127
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15. | Revisar dictámenes, informes y/o cartas de sugerencias preparadas por otros Contadores Públicos con motivo de sus intervenciones. | debido a que hemos sido los unicos al hacer la auditoria de la empresa consecutivamente, no hemos tenido la oportunidad de ver sugerencias de parte de otros contadores.
| S/N
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16. | ¿Existe realmente una división adecuada de las atribuciones de mando y responsabilidades?, ¿está definida claramente por medio de gráficas manuales? | considero que está muy bien organizada la empresa en lo que conlleva la organización, y efectivamente está organizado a través de jerarquía adecuada.
| PAG.47
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17. | ¿Existe un sistema de autorización y procedimiento de registro que garantice un control razonable de activo, pasivo, los ingresos y los desembolsos? | Así es, sí existe una organización adecuada de procedimientos para los registros que nos garantizan un control razonable, lo que es para capital activo, pasivo, los ingresos etc
| PAG.49 Y 52
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18. | ¿Son aparentemente adecuados los métodos del registro, ya sean electrónicos, mecánicos o manuales? | Si, cuenta con material de trabajo que se resuelve de manera manual (papeles de trabajo), y de manera electrónica se utiliza la computadora con documentos almacenados en archivos electrónicos
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PAG.7 Y 8 |
19. | ¿Son en general adecuados los informes a la Gerencia? ¿Se preparan oportunamente y aplican procedimientos que aseguren su corrección? | SI, YA QUE SE PRESENTA EL RESUMEN DE LOS MOVIMIENTOS MENSUALES EN EL AÑO A REVISAR, POR CADA UNA DE LAS CUENTAS DE MAYOR. EL FORMATO UTILIZADO CONTIENE LOS ELEMENTOS BASICOS QUE DEBEN AL SISTEMA QUE LOS VAYA A PRODUCIR, EN ESTE CASO EL ERP, A FIN DE ESTAR EN CAPACIDAD DE IDENTIFICAR CORRECTAMENTE LA CUENTA A QUE SE REFIERA.
| PAG.60 |
20. | ¿Es en general competente el personal de la empresa y da la apariencia de comprender el cumplimiento de las prácticas y políticas establecidas? | SI, POR QUE DE ACUERDO A LA ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL DE LA EMPRESA, CADA PERSONA TIENE SU CAPACIDAD INTELECTUAL DE EJERCER SU PUESTO DE TRABAJO EN EL AREA CORRESPONDIENTE, YA PODEMOS OBSERVAR QUE EN EL ESTADO DE RESULTADOS A DIFERENCIA DEL AÑO ANTERIOR TUVIMOS UN INCREMENTO EN LA UTILIDAD POR $640,000. POR LO TANTO SE RESPENTAN LAS POLITICAS DE LA EMPRESA, PARA LAS VENTAS Y PARA LAS DEMAS CUENTAS QUE HACEN QUE LA EMPRESA ALCANCE SUS OBJETIVOS.
| PAG.47 Y 55
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21. | Se dispone de auditores internos? | NO, ES POR ELLO QUE NOSOTROS COMO AUDITORES EXTERNOS REALIZAREMOS EL TRABAJO DE AUDITORÍA A LA EMPRESA, MISMA QUE HEMOS AUDITADO EN LOS PRIMEROS DOS EJERCICIOS. | S/N |
22. | ¿Qué horarios, turnos, etc., tiene implantados la compañía para todas las clases de personal? | No se encontraron los datos con respecto al personal de la empresa.
| S/N
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23. | Listar libros de contabilidad en uso | La empresa cuenta con un sistema contable, el cual le proporciona un resumen de sus movimientos contables por lo tanto no maneja libros contables | 49 |
24. | ¿Existe un catálogo de cuentas en uso? | Durante la aiditoria no se tuvo acceso al catálogo de cuentas, pero se manejó un sistema alfanumericó en la revisión de las cuentas que aparecen en los reportes. | S/N |
25. | Señalar clase de pólizas que se preparan y forma de archivo. | "Una de las operaciones más importantes que acompañan al tema de la contabilidad y factura electrónica es el de las pólizas contables. Las pólizas contables son documentos físicos o digitales en los que se registran las operaciones de la contabilidad que un negocio, empresa o profesionista realiza; deben registrarse a más tardar dentro de los cinco días siguientes a la realización de la actividad comercial. Ya que las pólizas se entregan en XML se recomienda contar con una solución integral para generar facturas, descargar CFDI, crear archivos en XML y generar la contabilidad Dentro de las pólizas contables encontramos: ● Pólizas de diario: Sirven para registrar las operaciones que afectan la economía de la empresa ● Póliza de ingresos: Contienen los registros contables de todo lo que implique una entrada de dinero, ya sea en efectivo, transferencia o cheque. ● Póliza de egresos: Sirven para registrar las operaciones contables que impliquen erogaciones o salidas de dinero para la empresa. "
| PAG.51 Y 84
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26. | ¿Existe un sistema definido de costos? | Si existe un sistema de costos. | PAG.35 Y 36 |
27. | En caso de ser afirmativa la pregunta anterior, señalar brevemente de qué clase de sistema se trata. | Se utiliza para evaluar los costos el método de costo promedio por unidad,manejando así la materia prima desde que entra hasta que sale.
| PAG.27
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28. | ¿Se preparan mensualmente estados financieros? | Si, se realizan | PAG.60 Y 84 |
29. | ¿Se concilian los auxiliares contra las cuentas de mayor? | Si, se concilian | PAG. 49 Y 50 |
30. | ¿Se preparan relaciones analíticas de los auxiliares? | Si, se realizan las relaciones analíticas de los auxiliares | PAG. 71-80 |
31. | Indicar que equipo de cómputo se utiliza ¿cuál es el sistema de contabilidad y sus principales características? | ERP(Enterprise Resource Planing) | PAG.55 |
32. | ¿Cómo está integrado el personal de contabilidad? | EN EL CARGO DE CONTRALOR-TESORERO SE ENCUENTRA: PEDRO VIGIL Y SE DESPRENDE SU SECRETARIA Y SU AUXILIAR, TAMBIEN SE ENCUENTRA EL CONTADOR: MANUEL MEDINA, CON SU RESPECTIVA SECRETARIA Y AUXILIAR Y EL ENCARGADO DE NOMINAS E IMPUESTOS CON LA SECRETARIA. | PAG.47 |
33. | Obtener del personal del departamento de contabilidad y otro que intervenga en el registro de las operaciones de la empresa, un detalle de las labores que realizan y formatos que usan. | La empresa utiliza sistemas contables electronicos para registrar sus operaciones; como ERP, el sistema es capaz de imprimir y generar pequeños reportes o infromes de asientos contables, movimientos de las cuentas de mayor y las subcuentas (balana de comprobacion), movimientos de los auxiliares, movimientos diarios,detalles de las cuentas colectivas,etc. | Pagina 49, parte II |
34. | Listar las cuentas de bancos que maneja la compañía y su uso.
| Se tiene una sola de cuenta de cheques en el Banco Unico, S.A. esta es la cuenta 91011 y contra ella pueden girar cheques, de forma mancomunada, los funcionarios: Raul Patron (director general), Pedro Vigil (contralor), Simon Gaston (gerente de compras) y Manuel Medina (contador) | Pagina 21 y 22, parte I |
35. | Señalar aproximadamente los movimientos mensuales de:
| Para los movimientos, se tomo el mes de agosto del año a revisar. El reporte de las compras de materias primas del mes ,amparadas con vales de entrada al almacen fueron de $1,320,000. El reporte de los consumos de materia prima del mes para produccion en proceso y de la mano de obra y gastos de fabricacion aplicados a la produccion en proceso, en el mes amparadas con vales de salida del almacen y calculos de la aplicaciion de la mano de obra y de los gastos de fabricacion fueron de $619,632. El reporte de las ventas y el costo de ventas del mes, amparadas con copias de las facturas emitidas y calculos del costo de ventas relativo es de $2,409,840. El reporte de las nominas del personal administrativo pagadas en el mes, amparadas con dichas nominas y las transferencias bancarias a las cuentas personales relativas fueron de $132,500. El reporte de otros pagos efectuados en el mes ,amparados con los recibos y facturas relativas debidamente requisitadas fueron de $96,632. El reporte de las compras de materia prima y activos fijos del mes, amparadas con vales de entrada al almacen fueron de $935,000. El reporte de los pagos efectuados a proveedores en el mes, amparados con copias de las facturas relativas, debidamente requsitadas fueron de $980,000. El reporte de los depositos efectuados en la cuenta de bancos, por la cobranza a clientes y empleados en el mes , amparados con las fichas de deposito y transferencias bancarias informadas por el banco fueron de $1,035,000. El reporte de los pagos efectuados a proveedores, acreedores, bancos e impuestos en el mes, amparados con las copias de facturas y recibos relativos debidamente requisitados fueron de $844,995
| Página 84-103 Parte II
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36. | Señalar número aproximado de: Cuenta de clientes Cuentas de documentos por cobrar Otras cuentas por cobrar | Cuenta con 16 clientes aproximadamente Cuentas de documentos por cobrar: 0 | Pag 71 |
37. | ¿Se descuentan o endosan los documentos por cobrar? | La empresa no tiene esa cuenta, ya que sus ventas son al contado y por lo tanto no se endosan o descuentan doumentos por cobrar | S/N |
38. | ¿Existe un control adecuado sobre los documentos descontados o endosados? Si es así, señalar | La empresa no realiza ningun control sobre los documentos descontados o endosados, debido a que no maneja dicha cuenta. | S/N |
39. | Señalar números aproximados de las cuentas: Proveedores acreedores diversos documentos por pagar otras cuentas por pagar | Proveedores: 9 ; Acreedores: 5; Documentos por pagar a bancos: 2 Otras cuentas por pagar: No se encontro registro sobre esta cuenta.
| 75,76,77
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40. | ¿En qué momento se registra el pasivo por facturas a revisión? | Al momento de selccionar lo mas representativas y revise con las facturas y otros documentos originales de proveedor o acreedor, verificar que en las O/C, las facturas de proveedor esten registradas en el libro de compras de acuerdo a las dispociones legales vigentes. | 134-151 |
41. | ¿Existe un adecuado control sobre acumulaciones para efecto del ISR, producto del trabajo? | Si, se encuentra en forma practica no de forma teorica por lo debido es poco efectivo que se ponga en la respuesta de este modo adjunto la pagina donde se encuentra la informacon proporcionada | 155 |
42. | Todo el personal se encuentra inscrito en RFC y el IMSS, AFORE e INFONAVIT | No, algunos trabajadores que no se encuentran inscritos son los siguientes: Alma blancas, pablo cronos, Pedro Obrero. No cuentan con seguro social y por ende no estan inscristos en el R.F.C, imss, afore, infonavit. Todo esta informacion se resoalda en el formato INTEGRACION PARCIAL DE NOMINAS | 111 |
43. | Situación actual de: A) Contable 42.- Fecha de los últimos estados financieros Situación actual: Diario Mayor Actas Registro de la cuenta de la utilidad fiscal neta. Registro de aumento y disminuciones de capital (en su caso) Auxiliares de: Resultados Cuentas de balance(Indicarlos individualmente) | 31 de diciembre del 2019 | Pag 17 |
44. | Señalar fecha de: a) Ultimas conciliaciones bancarias b) Último recuento físico de mercancías c) Último recuento físico de activos fijos d) Ultimas conciliaciones con sus principales cuentas de clientes y proveedores. | a) 31 de diciembre 2017 b) 31 de diciembre 2017 c) Septiembre del 2017 d) 31 de diciembre del 2016 y 2017 | 105,26 |
45. | B) FISCAL 44.-Señalar las fechas de presentación de las últimas declaraciones de impuestos: a) Pagos provisionales b) ISR/ Impuesto al activo c)Retenciones del ISR d)IVA e) Aportaciones Al IMSS f) Aportaciones al AFORE E INFONAVIT g) Impuestos estatales h) Otros impuestos ANUAL a) ISR/ Impuesto al activo b) IVA INFORMATIVAS a) Operaciones con clientes y proveedores b) Créditos al salarios c) De retenciones d) Determinación del grado de riesgo para el IMSS e)Pago de PTU a los trabajadores | "44.- La empresa cumple con sus obligaciones fiscales y acostumbra provisionar al cierre de cada mes, todos sus pasivos por concepto de impuestos mismos que paga en el plazo legal dentro del mes siguiente al mes o periodo correspondiente a) 31 de diciembre de 2017 b) 31 de diciembre de 2017 c) 31 de diciembre de 2017 d) 31 de diciembre de 2017 e) 31 de diciembre de 2017 f) 31 de diciembre de 2017 g) 31 de diciembre de 2017 h) 31 de diciembre de 2017 a) 31 de diciembre de 2017 b) 31 de diciembre de 2017 " | Pag. 32, 103 |
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