Medidas De Control
Enviado por anerolen • 11 de Junio de 2013 • 236 Palabras (1 Páginas) • 388 Visitas
El total de las cuentas individuales de ser conciliado periódicamente con la cuenta control en el mayor general.
La antigüedad de los saldos debe ser revisada periódicamente por un Empleado.
Los estados de cuentas deben ser enviados con regularidad todos los deudores.
Se debe contar con la aprobación de específica del funcionario para:
1. Otorgar descuentos especiales
2. Pagar saldos acreedores
Las labores del encargado de cuenta por cobrar deben ser independiente de:
1. Todas las funciones de efectivo.
2. Verificación de facturas y Notas de créditos.
3. Pases a cuentas control.
4. Autorización de bajas de cuentas de cobros dudosos.
5. El departamento debe estar dirigido por una sola persona
6. Se deben depurar los pedidos de cada cliente antes de despachar las mercancías
7. Emitir mensualmente un análisis de los saldos por cuentas por cobrar
8. Emitir mensualmente un estado de cuenta de cada cliente
9. Emitir un recibo provisional de cobro prenumerado
10. Asignar códigos a los cobradores a domicilió
El control interno sobre las cuentas por cobrar se ve fortalecido por una división de funciones, de manera que los diferentes departamentos o individuos son responsables por:
• Control de los pedidos de los clientes
• La aprobación del crédito
• La entrega de mercancía
• La función del despacho
• La función de facturación
• La verificación de la factura
• El manejo de cuentas control
• El manejo de los libros mayores de los clientes
• La aprobación de las devoluciones y las rebajas en ventas
• la autorización de castigos en cuentas incobrables
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