Papel De Trabajo Auditoria Bancos

Programa de auditoria

Cuenta: Bancos

Cliente: La Farmacia S.A.

Estados Financieros al 30 de setiembre del 2011

Objetivo:

Revisar la composición del saldo de la cuenta de bancos para determinar la razonabilidad del saldo presentado en el Balance General.

Alcance:

Verificar los saldos al 30 de setiembre del 2011 de la cuenta de Bancos del balance general:

Cuenta Descripción Saldo

Bancos 185.389.584,68

No. Procedimiento

Hecho por Revisado por R ref.

1. Solicite a la administración la conciliación bancaria de la cuenta bancaria de la compañía al 30 de setiembre del 2011. DCMC RMA

2. Verifique que el saldo de la conciliación bancaria concuerde con el saldo presentado en el Balance General a la fecha de corte. DCMC RMA

3. Verifique la exactitud matemática de las operaciones aritméticas de la conciliación bancaria. DCMC RMA

4. Realice la conciliación del saldo bancario de la siguiente manera:

a. Obtenga la confirmación bancaria del saldo de la cuenta de la compañía al 30 de setiembre del 2011.

b. Revise el saldo de la partida conciliatoria “cheques en cartera o pendientes de cambio”, la antigüedad de los cheques y si en estados de cuenta bancarios subsecuentes si han sido cambiados.

c. Revise el saldo de la partida conciliatoria “depósitos en tránsito”, y si en estados de cuenta bancarios subsecuentes si han sido identificados.

d. Obtenga una explicación de otras partidas conciliatorias inusuales y sopórtelas documentalmente.

e. Investigue las partidas conciliatorias con una antigüedad mayor a los 3 meses (de acuerdo con la política de la compañía no deben existir partidas conciliatorias con más de tres meses de antigüedad) y proponga los ajustes necesarios.

f. Verifique las cuentas bancarias abiertas o cerradas durante el periodo, si han sido autorizadas por el personal autorizado por la compañía de acuerdo con la política interna.

g. Revise que el titular de la cuenta bancaria concuerde con la razón social de la compañía.

DCMC RMA

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