Partidas Presupuestales

Como se realiza un presupuesto anual.

El presupuesto de un departamento de mantenimiento debería constar de al menos 4 partidas: mano de obra, materiales, medios y herramientas y servicios contratados. Por supuesto, que puede haber sub-partidas, otras divisiones, etc., pero dividirlo en estas cuatro puede resultar sencillo y práctico.

1.- MANO DE OBRA.

El costo de personal es la suma de 5 conceptos.

- El importe bruto anual fijo recibido por cada uno de los trabajadores del departamento.

- Primas, horas extras extraordinarias y cantidades cobradas en concepto de disponibilidad para trabajar.

- Gastos de personal asociados a la mano de obra, como transporte de personal hasta la planta, gastos del personal, horas extras etc.

-Costos de formación (capacitación).

2.- MATERIALES.

Es la suma de todos los repuestos y consumibles necesarios durante el periodo que se pretende presupuestar. Los conceptos que deben ser sumados pueden estar agrupados en dos categorías: Repuestos y consumibles. La diferencia entre unos y otros es básicamente la frecuencia de uso. Mientras los segundos se utilizan de forma continua, y no tienen por qué estar asociados a un equipo en particular, los primeros se utilizan en contadas ocasiones y si están relacionados con un equipo en particular.

En una planta industrial estas serian las partidas de materiales que habría que tener en cuenta para preparar el presupuesto anual:

3. HERRAMIENTAS Y MEDIOS TÉCNICOS

Es la suma del dinero que se prevé emplear en la reposición de herramienta y medios técnicos extraviados o deteriorados, o en la adquisición de nuevos medios. Hay que tener en cuenta que estos medios pueden ser comprados o alquilados. Las partidas alzadas a considerar en compras serán tres:

3.1. REPOSICIÓN DE HERRAMIENTA

3.2. ADQUISICIÓN DE NUEVA HERRAMIENTA Y MEDIOS TÉCNICOS

3.3. ALQUILER DE MAQUINARIA

En general, los medios alquilados suelen ser medios que no se utilizan de forma continua en la planta, y que por tanto, la frecuencia de su uso desaconseja su adquisición. Suele tratarse, en la mayoría de los casos de medios de elevación y transporte:

- Grúas, carretillas elevadoras

- Alquiler de otros equipos

4. ASISTENCIAS EXTERNAS

Los trabajos que habitualmente se contratan a empresas externas son los siguientes:

4.1 Mano de obra en puntas de trabajo a empresas generalistas. Esta mano de obra adicional permite flexibilizar la plantilla de manera que el departamento pueda dimensionarse para una carga de trabajo determinada, y cubrir los momentos de mayor necesidad de mano de obra con personal externo.

4.2 Mano de obra contratada de forma continúa a empresas generalistas. Habitualmente,

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