Plan De Cuentas

Plan de CUENTAS

DEVITO SIRCULANTE CORRIENTE

CAJA

Concepto

Se encara de registrar y controlar el movimiento de las ingresos y egresos de dinero en efectivo,

Monedas billetes o cheques de circulación Nacional.

SE DEBITA

.por la existencia efectiva del inicio del ejercicio

.por ingreso de dinero y cheques recibido de terceras personas

SE ACREDITA

.por depósitos en las diferentes cuentas bancarias.

.por algún pago realizado en efectivo

SALDO

Deudor

CAJA CHINA

Concepto

Se encarga de registrar y controlar los recursos milenarios para cubrir los gastos menores relacionados con la empresa

SE DEBITA

.por la creación de fondos 0

.por incrementación de fondos

SE ACREDITA

.por la administración

.por los gastos reembolsados

SALDO

Deudor

BANCOS

Concepto

Representa el valor del dinero al favor de la empresa en diferentes entidades financieras bajo la modalidad de cuentas corrientes

SE DEBITA

.por los depósitos

.por el traspaso de fondos

.por notas de crédito

.por cualquier documento que incrementa el dinero y en cuentas corrientes

SE ACREDITA

.por la emisión de cheques

.Por la emisión de giros

.por comisiones y gastos bancarias

.por cualquier pago de egreso

SALDO

Deudor

CUENTAS POR COBRAR

Concepto

Representa las ventas de mercaderías a crédito con compromiso verbal que la empresa realiza a favor de los clientes

SE DEVITA

.por la contabilización de impostéis a cobrar

. por ventas , como ser recargos , interés y actualización por diferencia de cambio

SE ACREDITA

.por pagos parciales o totales por los clientes en efectivo o cheques

.por devolución de productos efectuados por los clientes

.por traspaso a cuentas incobrables

SALDO

Deudor

DOCUENTOS POR COBRAR

Concepto

Representa las ventas de mercadería a crédito respaldado por los documentos que la empresa realiza a favor de los clientes

SE DEBITA

.por el valor total de la venta de mercaderías a crédito y respaldado por la empresa y firmado por los deudores

.por la actualización de valores

.por la renovación

SE ACREDITA

.por el cobro parcial o total de deudos

.por traspaso o documentos incobrables por el incumplimiento al vencimiento

SALDO

Deudor

INTERESES POR COBRAR

Concepto

Registra las partidas de la generación de intereses por depósito a plazo fijo, de caja fijo de ahorro préstamos como otorgados

SE DEBITA

. Por el registro de interés ganados pero no obrados

.por actualización de valor y y ajustes por errores o omisiones

SE ACREDITA

.por cobro de interés

.por ajustes de errores u omisiones de cobro sobre instalaciones de propiedad de la empresa

SALDO

Deudor

ALQUILERES POR COBRAR

Concepto

Representa los alquileres pendientes

SE DEBITA

.por el importe de los alquileres por cobrar a los inquilinos o arrendatarios

SE ACREDITA

.por cobro total o parcial de alquileres

SALDO

Deudor

COMISIONES POR COBRAR

Concepto

Representa las comisiones ganadas pendientes de cobro sobre ventas de mercadería en consignación

SE DEBITA

.por el importe por las comisiones ganadas pero no cobradas

SE ACREDIA

. Por el cobro total o parcial de comisiones

SALDO

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