Planeacion Financiera

PLANEACIÓN FINANCIERA EMPRESARIAL

1. Importancia de la planeación financiera empresarial

La planeación es la primera parte del proceso administrativo, aquí se define el objetivo primordial de la empresa; Agustín Reyes Ponce la define como: “Es fijar el curso concreto de acción que ha de seguirse, estableciendo los principios que habrán de orientarlo, la secuencia de operaciones para realizarlo y le determinación del tiempo y números para su realización”

La planeación es la fase donde se redactan las reglas a seguir para alcanzar los objetivos de la empresa, optimizando los recursos con los que cuenta.

La importancia de la planeación está en:

• Ayudar al desarrollo de la empresa con una mejor organización.

• Utilización optima de los recursos monetarios y humanos.

• Auxiliar a la empresa para prevenir las posibles contingencias y minimizar los riesgos (con base en las diferentes alternativas que se plantean).

• Con base en los planes de trabajo la empresa logrará su eficiencia y eficacia dentro de todas sus áreas.

• Se busca el máximo rendimiento de los recursos de la empresa y del tiempo.

• Facilitar la toma de decisiones.

Para la planeación de una empresa se cuenta con el apoyo de los siguientes principios:

1) Factibilidad: Todo plan debe ser realizable y adaptarse a la realidad.

2) Objetividad y cuantificación: El plan se debe fundar en datos reales para evitar las especulaciones y cuantificarse en dinero, cantidades y tiempo, según lo anterior, todo plan debe ser preciso.

3) Unidad y dirección: Los planes específicos deben integrarse en el plan general para lograr el objetivo general.

4) Delegación: Los planes deben involucrar a las unidades ejecutoras.

5) Flexibilidad: Tomar en cuenta los imprevistos y mantener un margen de holgura.

6) Cambio de estrategias: En algunas ocasiones los planes deben modificar las estrategias sobre la base de las circunstancias que se presenten para lograr el objetivo planeado.

7) Visión estratégica: Los planes deben tener una visión futura a largo plazo.

8) Control: Sirve para evaluar y llevar un seguimiento dentro de lo que se planteó al principio.

El tipo de proceso de planificación está condicionado a las metas y objetivos que tiene una empresa para alcanzar sus objetivos particulares (corto plazo) y sus objetivos generales (largo plazo); existen tres tipos de planeación:

1) Planeación operativa: Esta se establece a corto plazo, es especifica y tiene un objetivo determinado; convierte los conceptos generales del plan estratégico en cifras claras, pasos concretos y objetivos evaluables a corto plazo.

2) Planeación táctica: Se establece entre la operativa y la estratégica; una de sus características es que sus planes son más específicos y su objetivo se busca encontrando eficiencia de todas sus áreas.

3) Planeación estratégica: Esta es a largo plazo y enfoca a la organización como un todo para lograr las metas organizacionales; su importancia es que puede anticipar un rendimiento sobre los gastos de planeación como resultado del análisis de planeación a largo plazo; tomando en cuenta que los costos de planeación son una inversión, no debe incurrirse a ellos a menos que se anticipe un rendimiento razonable.

4) La planeación por ares funcionales: Aquí dependerá del tipo de tamaño de la empresa y de cómo este estructurada en su organigrama; un esquema seria:

o Ventas

o Producción

o Recursos humanos o personal

o Financiera

o Marketing, etc.

2. La planeación empresarial y su vínculo con la planeación financiera

La planeación financiera corresponde a corto plazo y está formada por un plan de trabajo presentado por escrito y convertida esta información a unidades y dinero; esto documentos se llaman presupuestos.

Para elaborarlos se puede iniciar tomando en consideración las ventas estimadas y con ello determinar cuál será la utilidad que generara la empresa:

• Ventas • Costo integral de financiamiento

• Costo de ventas • Utilidades antes de impuestos

• Utilidad bruta • ISR

• Gastos de administración • PTU

• Gastos de venta • Utilidad neta

El utilizar esta planeación permite que los administradores tomen como referencia las ventas, producto del estudio de mercado, adicionándole los datos preparados en otros presupuestos; en este modelo se determina la utilidad que desean obtener los inversionistas y se obtiene cuales serian la ventas requeridas a realizar por le empresa.

En muchas empresas, para realizar el presupuesto, parten de las unidades que se requiere vender y del periodo que abarcara el presupuesto, para poder:

a) Determinar las unidades mínimas a fabricar

b) Conocer el consumo de materias primas y materiales que será necesario utilizar para poder fabricar las piezas requeridas

c) Cuantos obreros se necesitan en el área de producción

d) El número de vendedores y cobradores que se tienen que contratar

e) Cuantos días de financiamiento se otorgaran a los clientes

f) Cuantos días se pueden obtener como financiamiento de los proveedores

g) El número de personal que se requiere en las áreas administrativas

h) Maquinaria y equipo que se requiere

i) Gastos de fabricación, administración, venta y financieros, que será necesario erogar para cumplir con las operaciones propias y normales de la empresa

j) Financiamientos bancarios o aportaciones de socios y el pago de los compromisos

k) Impuestos

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