Politicas Contables
Enviado por nhgfde34567890 • 8 de Junio de 2014 • 9.556 Palabras (39 Páginas) • 435 Visitas
Modelo Manual de Políticas Contables Aplicable a las dependencias y organismos de la Administración Central
MODELO
MANUAL DE POLITICAS CONTABLES
APLICABLE A LAS DEPENDENCIAS Y
ORGANISMOS
DE LA ADMINISTRACIÓN CENTRAL
Bogotá D.C., Noviembre de 2012
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Dirección Distrital de Contabilidad Versión 1, Noviembre de 2012
Modelo Manual de Políticas Contables Aplicable a las dependencias y organismos de la Administración Central
MODELO DEL MANUAL DE POLITICAS CONTABLES
APLICABLES
A LAS DEPENDENCIAS Y ORGANISMOS DE LA ADMINISTRACION CENTRAL
JORGE CASTAÑEDA MONROY
Contador General de Bogotá D.C.
IVAN JAVIER GOMEZ MANCERA MARCELA VICTORIA HERNANDEZ ROMERO
Subdirector de Consolidación, Gestión e Subdirectora de Gestión Contable de
Investigación Hacienda
PRODUCCIÓN DOCUMENTAL
Equipo de Investigación Dirección Distrital de Contabilidad
Bogotá D.C., Noviembre de 2012
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Dirección Distrital de Contabilidad Versión 1, Noviembre de 2012
Modelo Manual de Políticas Contables Aplicable a las dependencias y organismos de la Administración Central
TABLA DE CONTENIDO
Presentación 4
1. ORGANIZACIÓN CONTABLE 6
2. GESTIÓN CONTABLE POR PROCESOS 6
3. GENERACIÓN DE INFORMACION CONTABLE 7
3.1 LIBROS DE CONTABILIDAD 7
3.2 COMPROBANTES DE DIARIO 9
3.3 SOPORTES DE CONTABILIDAD 10
4. CONTROLES A LA ELABORACIÓN DE LOS ESTADOS CONTABLES 10
4.1. Controles administrativos 10
4.1.1. COMUNICACIÓN A LAS ÁREAS DE GESTIÓN Y ENTES EXTERNOS PARA EL SUMINISTRO
OPORTUNO DE INFORMACIÓN ...................................................................................................................... 10
4.1.2. Lista de control para verificar la entrega oportuna de información ....................................................... 11
4.1.3. Actas de seguimiento de balance ......................................................................................................... 12
4.1.4. Actividades de cierre al final del período contable ................................................................................ 12
4.2. Controles operativos ................................................................................................................................ 13
4.2.1 verificación y conciliación de información contable .............................................................................. 13
4.2.2. Conciliaciones bancarias ...................................................................................................................... 13
4.2.3. Operaciones reciprocas ........................................................................................................................ 14
5. PRESENTACIÓN DE INFORMACIÓN CONTABLE ............................................................... 15
6. PUBLICACIÓN DE LOS ESTADOS CONTABLES ................................................................ 16
7. DEPURACIÓN CONTABLE PERMANENTE ........................................................................ 16
8. RESPONSABILIDADES DE LAS ÁREAS DE GESTIÓN FRENTE AL PROCESO CONTABLE ........ 18
9. AUTOEVALUACIÓN DEL PROCESO CONTABLE ............................................................... 19
9.1. Informes de autoevaluación contable ...................................................................................................... 19
9.1.1 dictámenes de la contraloría ................................................................................................................. 20
9.1.2. Planes de mejoramiento ....................................................................................................................... 20
9.1.3. Informes de auditorías internas y externas .......................................................................................... 20
9.1.4. Encuesta de satisfacción de usuarios .................................................................................................. 21
9.1.5. Evaluaciones de la contaduría general de la nación ............................................................................ 21
10. CONTROL Y ARCHIVO DE DOCUMENTOS ...................................................................... 21
11. SISTEMA DE INFORMACIÓN ........................................................................................ 22
12. CAMBIOS DE REPRESENTANTE LEGAL Y/O CONTADOR Y/O FUNCIONARIOS DE LAS AREAS
DE GESTION ...................................................................................................................... 23
13. CAPACITACIÓN Y ACTUALIZACIÓN CONTABLE ............................................................ 24
14. MANTENIMIENTO AL MANUAL DE POLÍTICAS CONTABLES ............................................. 25
15. POLITICA POR GRUPO DE CUENTAS ESPECÍFICAS ........................................................ 25
15.1 Deudores ................................................................................................................................................ 25
15.2. Propiedades, planta y equipo ................................................................................................................ 26
15.2.1. Reconocimiento .................................................................................................................................. 26
15.2.2. Método de valuación de los elementos de consumo .......................................................................... 28
15.2.3. Actualización
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