RESUMEN DE AUDITORIA GENERAL
Enviado por CLOPEZT • 11 de Mayo de 2014 • 1.449 Palabras (6 Páginas) • 508 Visitas
AUDITORIA
Naturaleza del servicio Auditoría Revisión Procedimientos acordados Compilación
Nivel de certeza Certeza alta pero no absoluta Certeza moderada No certeza No certeza
Conclusión Certeza positiva Certeza negativa No se emite opinión. No se emite opinión.
CONCEPTO:
Es un proceso sistemático que consiste en la obtención y evaluación objetiva de evidencia en relación a aseveraciones sobre eventos y acciones económicas, para determinar el grado de correspondencia entre esas aseveraciones y el criterio establecido y comunicar a terceros los resultados.
AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS:
1. CARACTERISTICAS GENERALES:
Objeto: Información contenida en los estados financieros
Sensor: Normas de contabilidad aplicadas
Sujeto: el Auditor
Acción: el examen
Producto: el informe final (dictamen)
Responsabilidad: con el ente/con la comunidad.
2. DEMANDANTES DE LAS AUDITORIAS:
• Acreedores, SMV, agencias del gobierno, bancos
• Comité de auditoría del ente
• Accionistas /Directores
3. CARACTERISTICAS DEL AUDITOR:
• Competencia, independencia, integridad Y Objetividad
4. LIMITACIONES DE LA AUDITORIA:
• No provee seguridad completa (estimaciones, criterios)
• Examen en base a muestras
• Transacciones no registradas por fallas del control
• Fraude
SERVICIOS RELACIONADOS:
Una revisión comprende:
• Investigación, Indagación, y Aplicación de procedimientos analíticos
Una revisión no comprende:
• Evaluación de los sistemas contables y de control interno, Pruebas de registros contables, Confirmación de saldos Y Pruebas de conteo.
MARCO DE REFERENCIA PARA AUDITORIA:
PRINCIPIOS GENERALES DE LA AUDITORIA:
• Integridad, Objetividad, Competencia y cuidado profesional, Confidencialidad, Conducta profesional, Independencia
PRINCIPIOS GENERALES DE LA AUDITORIA:
Cumplimiento de NIA - El auditor deberá realizar su auditoría de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría.
Escepticismo profesional.- El auditor deberá planificar y efectuar la auditoría con una actitud de escepticismo profesional, teniendo en consideración que pueden existir circunstancias que causen que los estados financieros estén materialmente distorsionados.
ERROR: es una representación errónea no intencional en los estados financieros, el cual puede incluir la omisión de una cantidad o una revelación.
FRAUDE: es un acto intencional por parte de uno o más individuos de la Gerencia, encargados del mando, empleados o terceras partes; el cual implica el uso de engaño para obtener una ventaja injusta o ilegal.
Dos tipos de representaciones erróneas intencionales relevantes para la consideración de fraude:
– Información financiera fraudulenta Y Malversación de activos
COMPONENTES DEL RIESGO DE AUDIT:
• Riesgo inherente Y Riesgo de control y riesgo de detección.
CLASIFICAION DE LAS NORMAS DE AUDITORIA:
1. NORMAS GENERALES O PERSONALES:
Entrenamiento técnico y capacidad profesional
Independencia
Cuidado y diligencia profesional
2. NORMAS DE TRABAJO:
• PLANEAMIENTO Y SUPERVISION
• ESTUDIOS Y EVALUACION DEL CONTROL INTERNO
CONTROL INTERNO:
OBJETIVOS:
Establecer la base para confiar en el sistema con el fin de determinar la:
Naturaleza.
Alcance.
Oportunidad (De las pruebas de auditoría)
• EVIDENCIA SUFICIENTE Y COMPETENTE:
Las decisiones sobre cuánto y que tipos de evidencia obtener, debe determinarse en base a la aplicación del criterio profesional.
3. NORMAS SOBRE EL DICTAMEN:
El informe debe expresar si los EEFF están de acuerdo a PCGA.
También debe decir si dichos principios han sido observados de forma consistente.
CICLOS DE LOS EEFF:
Las auditorías se realizan mediante la división de los estados financieros en segmentos o componentes más pequeños llamados ciclos
Se puede segmentar por cuentas, grupos de cuentas de un mismo ciclo o cuentas estrechamente relacionadas.
Ejemplo de Ciclos:
• C. de Ventas y cobranzas
• C. de compras y pagos
• C. de inventarios y costos de producción
• C. de planillas
OBJETIVOS DE AUDITORIA-ASERCIONES:
• Integridad ¿Están todas las existencias?
• Exactitud ¿Están adecuadamente consideradas en los EEFF?
• Existencias ¿Están en el depósito
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