Model Rte Fuente

Aplicación del porcentaje Fijo en los meses del semestre enero-junio de 2012

(Fecha de elaboración: Diciembre15 de 2011)

Ejercicio

Una vez definido en diciembre de 2011 el porcentaje fijo de retención que se ha de aplicar durante cada uno de los meses del semestre Enero-Junio de 2012, supóngase que la empresa EJEMPLO S.A.S pagó durante Enero de 2012 a su trabajador José Pérez los siguientes valores producto de la relación laboral y determinó la retención aplicable a dicho trabajador por el mes de Enero de 2012 así:

(Nota: Para hacer sus propias simulaciones particulares, quien utilice esta herramienta solo deberá cambiar las celdas resaltadas en color amarillo; las demás celdas producen datos automáticos (con fórmulas).

ver nota Valores

Detalle de los Pagos y depuraciones aplicables (*.*)

al final) Parciales Totales

Pagos brutos laborales efectuados al trabajador durante el respectivo mes :

Salarios 10.000.000

Otros pagos laborales (auxilios, subsidios, bonificaciones, aportes que le haga la empresa)

por cuenta de ella a los fondos de pensiones, intereses de cesantías, cesantías, etc.) 1.000.000 11.000.000

Menos : Ingresos del mes que se consideran "no gravables" para el trabajador

- La parte recibida en "alimentación" (salario en especie) (a) 0

- Aportes obligatorios que se le descuentan hacia el fondo de pensiones (Art. 126-1 ET) (b) 210.000

- Aportes voluntarios a fondos de pensiones (que haga el trabajador o que también (b) 0

le haya hecho la empresa a favor del trabajador; (Art. 126-1)

- Dineros descontados con destino a ser ahorrados voluntariamente en cuentas A.F.C (Art. 126-4 ET) (b) 2.100.000 (2.310.000)

Subtotal 1 8.690.000

Menos: Renta exentas (Art. 206 del ET)

En este caso, según el tipo de ingresos que recibió en el mes, se restarán las "rentas exentas"

de entre las contempladas en los numerales 1 a 9 del Art. 206 del ET a la que tendría

derecho. Entre ese tipo de rentas exentas figuran:

- Indemnizaciones por accidente de trabajado (numeral 1 del art. 206) 0

- Lo recibido por intereses de cesantías (numeral 4 del art.. 206) 0 0

Subtotal 2 8.690.000

- El 25% del subtotal 2, sin que exceda de 240 UVTs (es decir, 240 x $26.049 = $6.252.000 ) ( d ) (2.172.500)

Subtotal 3 6.517.500

Menos: Una cualquiera de las siguientes dos "deducciones" (art. 387 del ET)

1) Intereses en préstamos para adquisición de vivienda (se pone el mismo valor 650.000

que se haya usado a esta altura cuando se hizo el proceso de definición del porcentaje fijo; )

ver el parágrafo 2 del art. 387 del ET)

ó

2) Pagos por medicina prepagada o por educación del cónyuge y hasta dos hijos

(se pone el mismo valor

que se haya usado a esta altura cuando se hizo el proceso de definición del porcentaje fijo; )

ver el parágrafo 2 del Art. 387 del ET)

(650.000)

Menos: deducción de los aportes obligatorios a salud que efectúa solamente el trabajador

Se resta el aporte mensual promedio que hizo durante el año anterior (en este caso durante el año

2011),

(ver

...