PERSONAS MORALES CON FINES NO LUCRATIVOS
Enviado por garciaaq • 13 de Junio de 2015 • 378 Palabras (2 Páginas) • 208 Visitas
PERSONAS MORALES CON FINES NO LUCRATIVOS
LISR
TITULO III
Artículos 79 al 89
CASO PRÁCTICO
INGRESOS OBTENIDOS:
Colegiaturas $65.000.000
Inscripciones $15.000.000
Donativos recibidos en efectivo (Nacionales) $1.000.000
Ingresos por venta de Útiles escolares y uniformes $10.300.000
Intereses ganados $100.000
$91.400.000
EROGACIONES EFECTUADAS:
Sueldos y salarios pagados $67.000.000
Honorarios pagados a personas físicas $1.800.000
Intereses devengados a cargo y pérdida cambiaria $701.000
Aportaciones al SAR e INFONAVIT $6.000.000
Cuotas IMSS $4.350.000
Contribuciones pagadas, excepto ISR e IVA $2.916.000
Donativos otorgados $30.000
Otras erogaciones (No deducibles) $123.400
$82.920.400
DETERMINACIÓN DEL REMANENTE DISTRIBUIBLE
Ingresos obtenidos $91.400.000
(-) Deducciones autorizadas $82.920.400
(=) Remanente a distribuir $8.479.600
Remanente distribuido 0,00
Nota: El importe del remanente por la cantidad de $8´479,600 no se distribuyó a los
integrantes por ser donataria autorizada.
DETERMINACIÓN DEL REMANENTE DISTRIBUIBLE FICTO
Concepto No deducibles
Consumo en restaurantes $24.000
Multas $9.400
Pagos por el arrendamiento de un automóvil $90.000
Total de erogaciones efectuadas no deducibles $123.400
DETERMINACIÓN DEL ISR A CARGO
Remanente distribuible ficto $123.400
(X) Tasa de ISR aplicable 30,00%
(=) ISR a cargo de la persona moral $37.020
NOTA: El impuesto de $37,020 es a cargo de la persona moral y tendrá el carácter de
definitivo. Se enterará a mas tardar en febrero del ejercicio siguiente.
DETERMINACIÓN DE INGRESOS CUANDO EXCEDAN DEL 10% SEGÚN EL ÚLTIMO
PÁRRAFO DEL ARTICULO 80 LISR (DONATARIAS AUTORIZADAS)
Ingresos propios $81.100.000
(+) Ingresos por la venta de bienes distintos de activo fijo $10.300.000
(=) Ingresos totales $91.400.000
Ingresos por la venta de bienes distintos de activo fijo $10.300.000
(/) Ingresos totales $91.400.000
(=) Proporción 0,11
(X) Cien $100
(=) Porcentaje de los ingresos por venta de bienes
distintos de activo fijo 11,27%
DETERMINACIÓN DEL EXCEDENTE
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