CASO PRACTICO DE AUDITORIA POR COBRAR

INFORMACION CORRESPONDIENTE DE LA EMPRESA:

PROVEEDORES 750 000.00

DOCUMENTOS POR PAGAR A BANCOS 400 000.00

ACREEDORES DIVERSOS 150 000.00

IR POR PAGAR 45 000.00

IGV POR PAGAR 25 000.00

Saldo 31 de Diciembre del 2010

PROVEEDORES

Se dedico enviar solicitudes de confirmación a todos aquellos proveedores con saldos mayor a s/. 15 000.00

a) Sr. Adolfo Solis Arredondo 350 000.00

b) Sra. Matilde Gonsalez García 250 000.00

c) Sr. Moisés Cervantes Garibay 150 000.00

DOCUENTOS POR PAGAR A BANAMEX

Prestamos por s/. 50 000.00 el cual esta garantizado con las maquinas que adquirió con este.

ACREEDORES DIVERSOS:

Según la revisión al registro contable lo único que localizamos es la relación en la políza donde se dice que hay un préstamo por 100 000.00 por la C.P. Fabiola Morón pero no existe ningún comprobante alguno, no obtuvimos repuestas o evidencia de que dicho mobiliario hubiea entrado a la empresa.

IGV. I.R. POR PAGAR:

En relación al I. R. por pagar, el saldo se verifico a través del pago posterior y la relación de la declaración del mes de diciembre y la declaración anual, asimismo el IGV. Por pagar.

PLANEACION DETALLADA

COMPONENTE RIESGO DE AUDITORIA PRINCIPALES CARACTERISTICAS ALCANCE, TECNICA Y PROCEDIMIENTOS PAPEL DE TRABAJO TIEMPOS

ESTIMADO REAL

CUANTAS POR PAGAR BAJO Existe 3 proveedores

1 por 350 000.00 otro por 250 000.00

Y elotro por 150 000.00

En acreedores hay un préstamo de cual no hay problema Inspección documental, calculos corretos pagos posteriores, confirmaciones. AA

Las marcas de auditoria que se utilizaran son las siguientes:

A continuación se muestra el cuestionario aplicado al control interno en las cuentas por pagar:

EVALUACION DEL CONTROL INTERNO

PERIODO SUJETO DE REVISION: 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010

CONCEPTOS RESPUESTAS

SI NO N/A

AREA: DOCUEMNETOS Y CUENTAS POR PAGAR

1.1 Se reciben estados de cuentas de los proveedores más importantes, son conciliados, se solicitan aclaraciones y en su caso se corren los ajustes correspondientes.

1.2 Se estudian y aprovechan todos los descuentos concedidos por los proveedores.

1.3 Se cuenta con controles auxiliares y se comparan y concilian dichos estados de cuentas contra los registro contables.

1.4 Los documentos liquidados son inutilizados y archivados adecuadamente.

1.5 Se segregan las funciones de recepción de productos. De las autorizaciones de pagos y emisión de cheques.

1.6 Se archivan en expedientes de pagos, por cada proveedor los datos. Relativos a cada operación el original de la factura. Una copia de recepción y el ch. pagado o la referencia a su fecha , numero o importe.

1.7 Las cuentas por pagar se controlan por sub- mayores habilidatos por sumnistradores, y en cada uno por cada recepción y cada pago efectuado.

1.8 Las cuentas por pagar se analizan por rangos de edades, para tener conocimiento actualizado de las envejecidas y procederá activar su pago.

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CEDULA SUMARIA DE CUENTAS POR PAGAR

CORRECCION :

ACREEDORES DIVERSOS : 150,000.00

TOTAL : 1,370,000.00

PROVEEDORES

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